Зарплаты гросс и нет

Зарплаты гросс и нет

Почему существуют две разновидности зарплат и в каких случаях это важно
Кандидат экономических наук

В российской практике трудоустройства существует два определения заработной платы: на руки и номинальная. Первая показывает, сколько получит сотрудник после удержания НДФЛ (налог на доходы физических лиц). Вторая — сколько ему будет начислено работодателем до вычета налога. Разберём нюансы данных разновидностей заработной платы.

В чём разница между зарплатами гросс и нет

Из английского языка в сферу оплаты труда пришли два термина: gross (валовый) и net (чистый). Зарплата гросс показывает, сколько сотруднику будет начислено средств после перечисления работодателем в бюджет обязательных страховых платежей и до момента вычета НДФЛ. Зарплата нет означает, сколько сотрудник получит на руки уже с учётом выплаты НДФЛ.

Для корректного расчёта зарплаты нужно знать:

  • её номинальную величину, принимая во внимание все надбавки и премии;

  • величину НДФЛ — 13% (или 15%) от номинальной зарплаты;

  • сумму обязательных страховых платежей, которые перечисляет в бюджет работодатель.

Типовые размеры обязательных страховых платежей с зарплат могут меняться в зависимости от различных факторов. Так, для расчёта сумм взносов по страхованию от травматизма Приказом Минтруда № 851н от 30.12.16 установлены 32 степени риска, зависящие от ОКВЭД основной деятельности работодателя. При этом Фонд социального страхования РФ (ФСС) вправе дополнительно устанавливать надбавки и скидки к этим суммам.

Пенсионные взносы 22%
Медстраховка 5,1%
Страхование от травматизма от 0,2%
Страхование от нетрудоспособности и в связи с материнством 2,9%

Рис. 1. Разновидности страховых платежей с зарплаты

Суммы страховых выплат для сотрудника не так важны: они имеют значение только для работодателя, который должет отчислять их в бюджет. Для соискателя гораздо важнее размер номинальной зарплаты и ставка НДФЛ.

Гросс зарплата — что это значит для сотрудника?

Рассмотрим пример: Елена работает финансовым менеджером с оговорённой зарплатой гросс, равной 100 тыс. руб. В неё входят не только базовый оклад, но и премии с надбавками. Для зарплат в компании Елены законодательством не предусмотрены особые условия. Как посчитать зарплаты на руки и гросс?

  • Елене начисляют зарплату гросс, равную 100 тыс. руб.

  • Из этой суммы вычитаются 13% НДФЛ, удерживаемые для перечисления в бюджет.

  • На руки Елена получает 87 тыс. руб.

  • Бухгалтерия оформляет обязательные страховые платежи общей суммой в 30,2% от номинальной зарплаты.

  • Работодатель отчисляет государству 13 тыс. руб. НДФЛ с зарплаты гросс и 30,2 тыс. руб. страховых взносов. Общая сумма месячных выплат государству с заработка Елены — 43,2 тыс. руб.
Зарплата гросс 100 000 руб.
НДФЛ 13 000 руб.
Зарплата на руки 87 000 руб.
Обязательные страховые взносы 30 200 руб.
Получит государство 43 200 руб.

Рис. 2. Пример выплат по обычной зарплате

За год Елене будет выплачено «чистыми» (net) 1 044 000 руб. Государство же за этот период получит 156 тыс. руб. НДФЛ и 362,4 тыс. руб. страховых платежей.

Рис. 3. Обычные годовые платежи при ежемесячной зарплате в 100 тыс. руб.
Рис. 3. Обычные годовые платежи при ежемесячной зарплате в 100 тыс. руб.

Если бы зарплата Елены в год превышала 5 млн руб., ставка НДФЛ составила бы уже 15%. Такое значение с начала 2021 г. установлено ст. 23 НК. Подробнее об этом читайте здесь.

Также нужно помнить о возможных налоговых вычетах, уменьшающих НДФЛ. Они перечислены в Налоговом Кодексе:

  • стандартные — ст. 218;

  • социальные — ст. 219;

  • имущественные — ст. 220;

  • инвестиционные — ст. 219.1.

Подробнее обо всех налоговых вычетах для физических лиц читайте в этой статье.

Факт получения сотрудником подобных вычетов отражается в справке 2-НДФЛ.

Понимать, что означает гросс в зарплате, полезно и самозанятым: если в гражданско-правовом договоре указана эта сумма, то от неё отнимается не 13% НДФЛ, а:

  • 6%, если работа выполняется для ИП или юридических лиц;

  • 4%, если работа выполняется для другого физического лица.

Например, если самозанятый выполнил работу на 20 тыс. руб. для ИП, он должен выплатить с помощью приложения «Мой налог» 2,4 тыс. руб. На руки работник получит, без учёта налогового вычета для самозанятых, 17,6 тыс. руб.

Как рассчитать гросс зарплату из нет

Существуют простые принципы вычисления зарплат гросс и нет:

  • Если известна номинальная зарплата гросс, то для вычисления зарплаты, которая будет получена на руки, эту сумму нужно умножить на 0,87.

Работодатель указал в качестве размера номинальной зарплаты 30 тыс. руб. На руки сотрудник получит: 30 * 0,87 = 26,1 тыс. руб.

  • А как посчитать зарплату гросс, если знаешь «чистую»? Для этого нужно произвести обратную операцию: поделить зарплату нет на 0,87.

В вакансии указана зарплата на руки 40 тыс. руб. Зарплата гросс составит: 40 / 0,87 = почти 46 тыс.

Точная величина зарплаты гросс прописывается в трудовом договоре.

Кто и почему использует гросс

Кандидат, оговаривая с HR-менеджером зарплатные ожидания, в первую очередь интересуется суммой, которую он будет получать на руки. Некоторые работодатели специально публикуют в вакансии формально высокую зарплату, и только на собеседовании выясняется, что имелась в виду сумма до вычета НДФЛ. Основные причины, почему работодатели поступают так, это:

  • более высокая зарплата привлекает внимание соискателей;

  • кандидату, внимание которого привлекла вакансия, сложнее отказаться от места уже в процессе трудоустройства.

Но зарплату гросс указывают не только работодатели. Большую роль играет специальность соискателя рабочего места: до четверти бухгалтеров и финансистов заявляют в резюме гросс зарплату до вычета НДФЛ.

Когда соискатель занимается поиском работы, ему так важно разбираться в суммах страховых выплат — в вакансиях их не указывают. Но с номинальными и «чистыми» зарплатами ситуация другая. Поэтому необходимо помнить, что разница между ними составляет 13% (или даже 15%) НДФЛ.

__

Чтобы не пропустить ничего важного, подпишитесь на нашу рассылку – интересные статьи и актуальные предложения будут приходить прямо на вашу электронную почту. Сделать это можно буквально в два клика – с помощью специальной формы внизу страницы.

0/

5

Вам также может понравиться:
Почему сумма полученного налогового вычета меньше ожиданий
Шесть нюансов, которые нужно учитывать при заполнении декларации 3-НДФЛ, чтобы не расстроиться при поступлении денег от налоговой
Подоходный налог и W-8BEN
Ответы на пять самых популярных вопросов о налогах на иностранные дивиденды
В каких случаях больничный не оплатят
В каких случаях Фонд социального страхования может отказать в оплате больничного листа
Что делать, если пропущен срок для получения пособий
При каких обстоятельствах и по каким причинам пропущенный срок для обращения за выплатой пособий будет восстановлен
ФНС признала наличие ошибок в личных кабинетах
Что делать налогоплательщикам, если данные из справки 2-НДФЛ подтягиваются неверно
Физкульт-привет: новый социальный вычет
Что такое физкультурный вычет и как его можно получить