Меню
Меню

Закрыли ИИС раньше срока.
Как вернуть вычет?

Заполнение уточняющей декларации через личный кабинет налогоплательщика
Светлана Последовская
Специалист по налогам компании «Открытие Брокер»

Если вы выбрали вычет на взносы, то имеете право получать его ежегодно, при условии что каждый год пополняете ИИС и имеете доход, который облагается НДФЛ по ставке 13%.

Чтобы не потерять право на вычет, Налоговый кодекс обязывает продержать ИИС открытым не менее трёх лет. То есть получать вычет можно с первого года открытия ИИС, но если он будет закрыт ранее, чем через три года, то средства ранее полученного вычета необходимо вернуть в бюджет (подп. 4 п. 3 ст. 219.1 НК РФ, подп. 1 п. 4 ст. 219.1 НК РФ).

Для этого необходимо подать декларацию 3-НДФЛ в ФНС. После её представления, следует вернуть сумму ранее полученного вычета и дождаться расчёта по пеням из налоговой инспекции. Учтите, что конкретных сроков подачи декларации нет, но чем раньше вы подадите её и вернёте налог, тем меньше будут пени.

Пример

Иванов И. И. в марте 2018 г. открыл ИИС и внёс 400 000 руб. В 2019 г. он подал декларацию за 2018 год и получил налоговый вычет в размере 52 000 руб. В 2019 г. г-н Иванов также внёс 400 000 руб. и в начале 2020 г. на основании поданной декларации за 2019 год получил вычет в размере 52 000 руб. В апреле 2020 г. Иван Иванович закрыл ИИС. Поскольку право на вычет он потерял, то ранее полученные из бюджета средства следует вернуть. Для этого г-н Иванов подаёт одну декларацию за 2019 год через личный кабинет налогоплательщика. Поскольку декларация с целью получения вычета за 2019 год уже подавалась, следует оформить уточняющую декларацию, которая отменит первичную.

Иванов И. И. в ЛКН выбирает в меню пункт «Жизненные ситуации», в нём — «Подать декларацию 3-НДФЛ».

Далее выбирается способ заполнения декларации.

Сервис направит на вкладку с общими сведениями. Поскольку представляется уточняющая декларация за 2019 год, то следует указать цифру 1.

На следующей вкладке сервис предлагает перенести данные из справки 2-НДФЛ. Если данная справка уже загружена в ЛК, то сведения подтянутся автоматически.

Если справка 2-НДФЛ за 2019 год ещё не выгружена в ЛК, следует перенести показатели вручную. Указываются доходы, которые были и в первичной декларации за 2019 год. Для внесения данных необходимо нажать кнопку «Добавить источник дохода».

В появившееся окно из первого раздела справки 2-НДФЛ переносится информация о налоговом агенте.

Далее необходимо перенести данные из третьего раздела справки 2-НДФЛ.

При этом в личном кабинете не надо построчно переносить каждый месяц, а нужно указать код дохода и по нему проставить общую сумму. Так, Иванов по коду 2000 (заработная плата) получил 600 000 руб., а по коду 2002 (премия) — 100 000 руб. Каждый новый код дохода вводится через кнопку «Добавить доход».

Когда данные о доходе перенесены, ниже будет автоматически подсчитана общая сумма дохода и налогооблагаемая база, и следует указать сумму налога удержанную. Эту сумму можно узнать из пятого раздела справки 2-НДФЛ.

Переносим сумму в программу.

После этого следует нажать кнопку «Далее» и перейти на вкладку «Вычеты», где выбирается нужный налоговый вычет.

В первичной декларации за 2019 год Иванов указал сумму инвестиционного вычета, а в уточнённую эту сумму вносить не нужно. Соответственно, за 2019 год образуется задолженность, которую необходимо погасить. В данной графе отражается сумма вычета, которая была заявлена в 2018 году.

Обратите внимание: хотя необходимо вернуть налоговые вычеты за два года (2018 и 2019), подать можно только одну декларацию.

Далее указывается сумма вычета, которая была декларирована в 2018 году. Напомним, что максимальная сумма, с которой можно получить вычет, — 400 000 руб.

Декларация сформирована. На итоговой вкладке советуем приложить фото или скан заявления о расторжении договора на ведение ИИС. Далее следует ввести пароль к неквалифицированной электронной подписи и отправить декларацию.

Позже необходимо произвести возврат денег в бюджет. Для этого можно воспользоваться сервисом ФНС «Уплата налогов и пошлин».

Пени инспекторы выставят самостоятельно. Если вы хотите знать, как они рассчитываются, читайте статью «Как рассчитать пени за досрочное закрытие ИИС?».

__________

Хотите ещё больше статей о налогах? Обязательно подпишитесь на наши обновления — все самые актуальные материалы на эту и другие темы будут приходить сразу на вашу почту! И напоминаем, что клиенты «Открытие Брокер» могут получить консультацию у наших экспертов по налогам совершенно бесплатно — просто свяжитесь с нами любым удобным способом.

Больше интересных материалов