5 заблуждений о вычете по переносу убытков на будущее
Разбираемся в нюансах налогового законодательства
Вычет по переносу убытков на будущие прибыльные налоговые периоды позволяет возвратить 13% от суммы понесённого убытка. Чтобы им воспользоваться, необходимо соблюсти условия, о которых мы говорили в статье «В каких случаях можно перенести убытки на прибыльные года?». Сегодня мы поговорим о том, с какими вопросами и трудностями сталкиваются граждане, которые пытаются получить вычет по переносу убытков.
Убыток можно перенести в течение 10 лет. Отсчёт производят с окончания убыточного года. Вы вправе уменьшать налогооблагаемую базу каждого года до полного переноса убытка или до истечения 10 лет — в зависимости от того, что наступит ранее.
Пример 2
Жаронов Глеб Евгеньевич получил в 2014 году убыток по обращающимся на ОРЦБ ценным бумагам в размере 600 000 руб. Зато в последующих годах он получил прибыль, налогооблагаемая база составила:
Глебу хватило три года, чтобы полностью перенести убыток, полученный в 2014 году. Для получения возврата ему за каждый прибыльный год, на который он переносит убыток, нужно подать декларацию 3-НДФЛ с комплектом подтверждающих документов. Так, за 2015 год он сможет вернуть НДФЛ в размере 46 800 руб. (360 000 руб. * 13%), за 2016 — 26 000 руб. (200 000 руб. * 13%), за 2017 — 5 200 руб. (40 000 руб.* 13%).
Нет, нельзя. В Налоговом кодексе прямо прописано, что в отношении дивидендов ни один из налоговых вычетов не применяется (абз. 2 п. 3 ст. 210 НК РФ). Поскольку перенос убытка также является вычетом, то доход от дивидендов не может быть уменьшен на убыток от ценных бумаг и ПФИ. Как указал Минфин России, Налоговым кодексом не предусмотрена возможность учёта сумм убытков по операциям с ценными бумагами при исчислении налога на доходы в виде дивидендов (письмо Минфина России от 05.03.2015 № 03-04-05/11803).
Также нельзя. Статья 220.1 Налогового кодекса предусматривает вычет только по переносу убытка на будущие налоговые периоды. А значит, прошлые прибыльные года под применение данного вычета не подпадают.
Ошибочно предполагают, что с 1 января 2017 года убыток переносится не полностью, а только в размере 50 процентов. Однако это ограничение действует только для юридических лиц (ст. 283 НК РФ). Для физических лиц такого ограничения нет. Регламентирует правила переноса убытков для физических лиц статья 220.1 НК РФ и п. 16 ст. 214.1 НК РФ.
Учтите, согласно Налоговому кодексу данный налоговый вычет можно получить только при представлении декларации 3-НДФЛ, через брокера этот вычет получить невозможно.