Первый вариант — через брокера. Для этого перед подписанием документов о закрытии ИИС необходимо получить справку у налоговой инспекции. В этой справке указывается информация, что вычет на взносы вы не получали и у вас не было задвоения ИИС на срок более месяца. О том, как получить данную справку, вы можете узнать из статьи «Какие документы нужны для получения вычета на доход?».
письмо ФНС России от 17.01.2018 № ГД-4-11/584@
подп. 3 п. 4 ст. 219.1 НК РФ
После получения справки из инспекции её оригинал вместе с заявлением на вычет вы предоставляете брокеру. Заявление оформляется по форме брокера. После этого вы подписываете документы на закрытие ИИС. На основании этих документов брокер не будет удерживать НДФЛ по ставке 13% с положительного финансового результата, полученного по операциям с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами.
Если вы перед закрытием ИИС не предоставили данную справку брокеру, то у последнего нет оснований для представления вычета. Он будет вынужден удержать НДФЛ с дохода, полученного по ИИС. В этом случае получить вычет вы вправе только через налоговую инспекцию. И это — второй способ.