Меню
Меню

Вычет по расходам на лекарства

Разбираемся в нюансах налогового законодательства
Светлана Последовская
Специалист по налогам компании «Открытие Брокер»

Социальный налоговый вычет можно получить не только с расходов по оплате лечения, но также с расходов на лекарственные препараты. О том, какие условия необходимо выполнить, читайте в этой статье.

Вычет по расходам на лечение и приобретение медикаментов предоставляется, если физлицо несёт расходы самостоятельно. При этом оплачивать лекарственные препараты в целях применения вычета можно за себя, супруга, родителей, детей в возрасте до 18 лет.

Расходы на медикаменты принимаются в размере не более 120 000 руб. за календарный год. Причём эта сумма максимальная за год для всех социальных вычетов. То есть, если вы хотите получить налоговый вычет с расходов на обучение, медицинские услуги, лекарственные препараты, взносы в НПФ, то в совокупности за календарный год вы можете принять к вычету только 120 000 руб. То есть вернут вам из бюджета 15 600 руб. (120 000 руб. * 13%). Напомним, что для применения вычета необходимо наличие официального дохода, который облагается НДФЛ по ставке 13% (кроме дивидендов).

Расходы не лимитируются, если они понесены на медицинские услуги по дорогостоящему лечению. Подробнее о порядке предоставления социального налогового вычета по расходам на лечение читайте в статье «Налоговый вычет на лечение: условия». Расходы на покупку лекарств в рамках вычета не могут превышать 120 000 руб. за календарный год. 

Условия для применения вычета

Для применения вычета по приобретению лекарственных препаратов нужно выполнить ряд условий:

  • лекарство должно быть поименовано в перечне, который утверждён Постановлением Правительства Российской Федерации от 19 марта 2001 г. № 201. Минфин России в своих письмах указывает, что, если лекарственные средства непосредственно не включены в перечень, но в их составе присутствует лекарство, поименованное в перечне, то расходы на приобретение можно принять к вычету;

 

 

Письмо Минфина России от 10.11.2017 № 03-04-05/74024

  • необходим документ, подтверждающий фактические расходы на приобретение лекарственных препаратов для медицинского применения (платёжное поручение, чек и т.д.);
  • лекарство должно быть назначено лечащим врачом. Основанием для получения вычета в отношении лекарственных средств является рецептурный бланк формы № 107-1/у со штампом «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика»;

Письмо Минфина России от 30.05.2018 № 03-04-05/36687

  • если вы платите за лекарства супруга, родителей или ребенка, то нужен документ, который подтверждает ваше родство (свидетельство о рождении, свидетельство о заключении брака). 
Как получить вычет?

Данный вычет, как и вычет на услуги лечения, можно получить двумя путями:

  • через работодателя в году осуществления расходов;

  • через налоговую инспекцию при представлении декларации 3-НДФЛ.

Подробнее о шагах, которые вам следует предпринять для получения вычета, можете прочитать в статье «Способы получения вычета на лечение».

Перенос неиспользованного социального налогового вычета на последующие календарные года не предусмотрен. Это значит, что, если вы превысили лимит в 120 00 руб., то сумму превышения нельзя перенести на следующий год, или, если уплаченного НДФЛ не хватило для полного возврата, то использовать НДФЛ другого года также нельзя.

Письмо Минфина России от 20.03.2018 № 03-04-05/17128