Вычет по долгосрочному владению: ETF и ЗПИФ

Вычет по долгосрочному владению: ETF и ЗПИФ

Разбираем, на каких условиях можно применить вычет
Специалист по налогам компании «Открытие Брокер»

Если вы владеете ценными бумагами более трёх лет, то можете освободить от НДФЛ положительный финансовый результат, полученный от их продажи (погашения). Чтобы воспользоваться данным вычетом, нужно соблюсти ряд условий, предусмотренных Налоговым кодексом РФ. Подробнее обо всех условиях вы можете прочитать в статье «Могу ли я получить вычет по долгосрочному владению ценными бумагами?».

Вычет применяется к следующим обращающимся ценным бумагам (подп. 1 п. 1 ст. 219.1 НК РФ, подп. 1 и 2 п. 3 ст. 214.1):

  1. Бумаги, которые допущены к торгам российского организатора торговли на рынке ценных бумаг, в том числе на фондовой бирже, если по ним рассчитывается рыночная котировка ценной бумаги хотя бы один раз в течение последних трёх месяцев.

  2. Инвестиционные паи открытых паевых инвестиционных фондов, управление которыми осуществляют российские управляющие компании.
Возможно ли применить вычет к прибыли, которая получена от продажи (погашения) на ETF или ЗПИФ?

Фонды ETF (exchange-traded fund) — иностранные биржевые инвестиционные фонды. Стоимость ценных бумаг ETF соответствует динамике базового актива (индекса ценных бумаг или цены биржевого товара). Прибыль, полученная на ETF, не подходит для применения вычета, так как, согласно п. 2, паи должны быть под управлением российской компании.

Закрытые паевые инвестиционные фонды (ЗПИФ) также не подходят, так как инвестиционный фонд должен быть открытым.

Но, несмотря на это, ETF и ЗПИФ могут проходить по пункту 1. Если ETF и ЗПИФ являются обращающимися на организованном рынке ценных бумаг и допущены к торгам на Московской или Санкт-Петербургской бирже, то к положительному финансовому результату от их продажи может быть применён вычет по долгосрочному владению ценными бумагами.

Обращаемость ценной бумаги определяется на момент её реализации (погашения).

Данный вычет носит заявительный характер и не предоставляется автоматически. Если вы хотите получить вычет у своего налогового агента, то для этого необходимо подать заявление в течение календарного года, когда произошла продажа ценной бумаги.

__

Понравилась статья? Помогите сделать следующую ещё лучше – присылайте в редакцию свои впечатления, пожелания и предложения по улучшению нашей работы! Сделать это можно через форму обратной связи. Там же клиенты «Открытие Брокер» могут задать свои вопросы о налоговых правах и обязанностях инвесторов – наши специалисты проконсультируют вас абсолютно бесплатно.

Вам также может понравиться:
Что делать, если пропущен срок для получения пособий
При каких обстоятельствах и по каким причинам пропущенный срок для обращения за выплатой пособий будет восстановлен
НДФЛ 2021: отказ в вычете на взносы по ИИС
Что делать, если налоговая отказала в вычете на взносы по индивидуальному инвестиционному счёту применительно к доходам, полученным по брокерскому счёту до 2021 года
Применение вычета на взносы по ИИС к процентам по вкладу
Считаются ли проценты, полученные по банковским депозитам, основным доходом и можно ли к ним применять налоговые вычеты
Налогообложение при дарении ценных бумаг близким родственникам
Что нужно знать дарителю и одаряемому и когда дарение действительно выгодно
Нет стажа — нет пособий?
Роль страхового стажа при выплате пособий по обязательному социальному страхованию
Зарплаты гросс и нет
Почему существуют две разновидности зарплат и в каких случаях это важно
Больше интересных материалов
Налоговое резидентство РФ и Договор ЕАЭС
Каким налогом облагается инвестиционный доход граждан стран — участников Договора?
Ещё три способа оптимизации налогообложения для инвесторов в 2021 году
Закрытие убыточных позиций, сальдирование финансовых результатов и перенос срока уплаты налогов помогут снизить НДФЛ
Три способа оптимизации налогообложения для инвесторов в 2021 году
Статус налогового резидента, наличие расходных документов и особые условия расчёта по еврооблигациям помогут снизить НДФЛ
Сальдирование финансовых результатов на брокерском счёте
Как уменьшить налог на прибыль по счёту? Объясняем основные правила сальдирования на примерах