Могу ли я получить вычет по долгосрочному владению ценными бумагами?

Прибыль (т.е. доходы минус расходы), полученная при продаже ценных бумаг, освобождается от НДФЛ. Размер вычета определяется следующим образом: нужно взять количество полных лет владения ценными бумагами и умножить их на 3 млн Таким образом, за 3 года владения максимально можно освободить до 9 млн рублей, за 4 года — до 12 млн рублей, за 5 лет — до 15 млн рублей и т. д.

1) На вычет могут претендовать только владельцы акций, облигаций, инвестиционных паев открытых паевых инвестиционных фондов, российских управляющих компаний.

2) Ценные бумаги должны обращаться на Московской или Санкт-Петербургской бирже.

3) Ценные бумаги должны быть приобретены после 1 января 2014 года. Законодательством предусмотрено, что вычет применяется к доходам, полученным при реализации (погашении) ценных бумаг, приобретенных после 1 января 2014 года.

4) Ценные бумаги находились в собственности более трех лет. Согласно законодательству, ценные бумаги, поставленные на учёт первыми, выбывают с учёта тоже первыми (метод ФИФО). Разберем на примере.

5) На налоговый вычет могут рассчитывать только налоговые резиденты РФ, имевшие такой статус в календарном году получения дохода от продажи (погашения) ценных бумаг. Подробнее о том, кто имеет право получить налоговые вычеты, читайте в статье  «Может ли нерезидент РФ получать налоговые вычеты?».

Теперь обговорим случаи, при которых вы не сможете получить вычет по долгосрочному владению ценными бумагами:

1. по приобретенным ценным бумагам иностранных эмитентов, допущенных к торгам на иностранных фондовых биржах, но не в РФ.
2. Если ценные бумаги не обращаются на организованном рынке ценных бумаг (ОРЦБ) на момент реализации. Отнесение ценных бумаг к обращающимся и не обращающимся на организованном рынке ценных бумаг осуществляется на дату реализации ценной бумаги. В свою очередь, ценные бумаги относятся к обращающимся на ОРЦБ, если по ним рассчитывается рыночная котировка. Если на момент реализации ценная бумага является не обращающейся, то вычет не будет предоставлен, даже если при приобретении она являлась таковой.
3. Если продажа происходит на ИИС. Налоговый вычет не применяется при реализации ценных бумаг, находящихся на индивидуальном инвестиционном счёте (ИИС). Однако есть другой законный способ оптимизации — о нем мы поговорим в другой раз.
4. Если ценные бумаги куплены до 2014 года. ФНС России разъясняет, что невозможно применить вычет к ценным бумагам, которые приобретены ранее 1 января 2014 года. 

Вы можете получить вычет одним из следующих способов:

• Через брокера. Самый быстрый и простой способ. Налоговый вычет будет предоставляться налоговым агентом-брокером только при подаче заявления по форме брокера. На основании данного заявления брокер самостоятельно произведет все расчёты и предоставит вычет.
• Через налоговую инспекцию. Для получения налогового вычета вам необходимо будет сдать декларацию 3-НДФЛ по окончании календарного года, в котором реализованы ценные бумаги, подпадающие под вычет.

Напоследок отметим: если у вас несколько брокеров, то каждый из них за календарный год предоставит вам вычет, исходя из своих расчётов. Однако если совокупная величина превысила предельный размер вычета, вам придется представить декларацию 3-НДФЛ и доплатить соответствующую сумму налога. Так что схитрить, распределив бумаги по нескольким брокерам, не получится.