Вычет на взносы по ИИС: необходимые документы для получения

Какой комплект документов нужно подготовить для налоговой, чтобы получить налоговый вычет
Светлана Последовская
Специалист по налогам компании «Открытие Брокер»

Вычет на взносы можно получать ежегодно. Для этого необходимо выполнить два условия:

  1. пополнить ИИС,
  2. за этот же календарный год получать любой доход, который облагается НДФЛ по ставке 13% (любой, кроме дивидендов).

Максимальная сумма возврата по индивидуальному инвестиционному счету — 52 000 руб. в год. Расчет производят исходя из внесенных денежных средств на ИИС (причём из суммы до 400 000 руб.) и при этом не более уплаченного за этот год налога. Подробнее читайте в статье «Ограничения для получения вычета на взносы по ИИС».

Данный вычет можно получить только через налоговую инспекцию при представлении декларации по форме 3-НДФЛ. Сдать декларацию на вычет можно в течение 3 лет, следующих за отчетным календарным годом.

В этой статье мы поговорим о документах, которые подтверждают право на получение вычета со взносов на ИИС.

Документы, подтверждающие право на вычет по индивидуальному инвестиционному счёту

В стандартной ситуации к декларации следует приложить следующие документы:

  • Справку 2-НДФЛ — следует запросить у налогового агента (работодателя, брокера).
  • Заявление о присоединении к регламенту. При заключении договора ИИС физическим лицам передается экземпляр оригинала заявления о присоединении к регламенту. Данный документ подтверждает, что счёт был открыт. Помимо этого налоговые инспекторы вправе затребовать договор на брокерское обслуживание и договор на ведение ИИС.
  • Документы, подтверждающие зачисление денежных средств на ИИС — брокерский отчет и (или) платежное поручение, которое следует запросить у банка. Брокерский отчет необязательно формировать за календарный год, можно сделать его только за те дни, когда вы вносили денежные средства на ИИС. Если денежные средства были внесены на ИИС наличными, то вместо платежных поручений у вас должен быть приходно-кассовый ордер, а если вы переводили на ИИС деньги с обычного брокерского счёта, то подтверждающим документом будет выступать поручение на зачисление денежных средств.
  • Заявление о возврате. В данном документе необходимо указать реквизиты банковского счёта, на который будет произведен возврат суммы НДФЛ. При заполнении на бумажном носителе форму заявления для 2017 года можно взять из приложения № 8 к приказу ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182 либо в налоговой инспекции. Если декларация будет представляться через «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС России, то программа сама предложит сформировать данное заявление.

Налоговый кодекс не устанавливает конкретный перечень документов для подтверждения права на вычет на взносы. В связи с этим инспекторы могут потребовать тот комплект документов, который считают актуальным. Например, могут запросить банковскую выписку, чтобы подтвердить, что деньги были списаны с вашего счёта, или помимо заявления о присоединении к регламенту затребовать извещение об открытии счёта. Последний документ присылают вам на электронную почту, когда открывают ИИС.

Однако обратим ваше внимание, что вы не обязаны представлять в инспекцию документы, которые не связаны с заявленными налоговыми вычетами.

Как формируется комплект документов

За каждый год представляется своя декларация со своим комплектом документов. То есть предоставить одну декларацию, где заявлен вычет сразу за три года, не получится. Более того, для каждого года предусмотрена своя форма декларации. Если предоставить 3-НДФЛ по форме, которая действовала для другого года, то в приеме откажут (п. 28 Регламента, утв. приказом Минфина России от 02.07.2012 № 99н).

Пример
Лукочев Геннадий Петрович, сервис-менеджер, 24 года, г. Саратов.
В течение 2015, 2016 и 2017 годов Геннадий вносил на свой ИИС по 400 000 руб. По окончании трех лет он решил, что вычет на взносы ему более выгоден, чем вычет на доход. В связи с этим в 2018 году он предоставил сразу 3 декларации по формам, которые действовали для каждого года. Декларации он подавал через «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС России, и программа при указании налогового периода самостоятельно подобрала актуальную форму декларации для каждого года.

Также следует учитывать, что налогоплательщик вправе не представлять документы, которые ранее уже были предоставлены в инспекцию. То есть если вы к первой декларации на вычет прикрепляли заявление о присоединении к регламенту, договор на брокерское обслуживание, договор на ведение ИИС, то повторно сдавать их с последующими декларациями не обязаны. Документы, которые не повторяются, такие как 2-НДФЛ, брокерский отчет, платежные поручения, заявление на возврат, следует прикрепить к каждой декларации, поскольку они выписываются за конкретный период.

п. 5 ст. 93 НК РФ

Оригиналы или копии?

Если вы будете представлять декларацию на бумаге, то к ней следует приложить копии оригиналов подтверждающих документов. Заверять копии дополнительно собственной подписью или нотариально не требуется. Главное, при сдаче возьмите с собой оригиналы прилагаемых документов — инспектор может потребовать их, чтобы сличить. В этом случае заявление о возврате должно быть в оригинале, то есть с вашей «живой» подписью.

Если вы представляете декларацию в электронном виде, то к ней следует прикрепить фото или скан оригиналов документов. В данной ситуации программа автоматически предложит сформировать заявление на возврат, которое будет подписано электронной подписью.