Вычет на доход по ИИС и вычет по долгосрочному владению ЦБ

В чём между ними разница?

Специалист по налогам компании «Открытие Брокер»

Очень часто на практике пытаются сравнить эти два типа инвестиционного вычета: вычет на доход по ИИС и вычет при владении бумаг более трёх лет. Некоторые считают, что эти вычеты очень похожи, поскольку идёт привязка к трём годам, и по каждому есть освобождение дохода от НДФЛ. В этой статье мы сравним эти два налоговых вычета.

	Вычет на доход по ИИС (подп. 3 п. 1 ст. 219.1 НК РФ)	Вычет по долгосрочному владению (подп. 1 п. 1 ст. 219.1 НК РФ)
В чём суть вычета?	Освобождает прибыль от операций с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами (далее ПФИ), включая купонный доход	Освобождает только доход от реализации (погашения) ценных бумаг, то есть без купонов. ПФИ не освобождает
Освобождает ли дивиденды?	Нет. Налоговым кодексом предусмотрено, что в отношении доходов от долевого участия в организации (по-другому дивиденды) налоговые вычеты, предусмотренные статьями 218-221 НК РФ, не применяются (абз. 2 п. 3 ст. 210 НК РФ)
Кто может получить?	Только налоговый резидент РФ
Что такое три года для вычета?	Вычет на доход возможно получить, только если ИИС действует минимум три года с даты подписания договора на ведение ИИС	Вычет по долгосрочному владению можно получить, если ценная бумага была приобретена после 1 января 2014 года и пробыла в собственности более трёх лет (срок нахождения ценных бумаг в собственности включает в себя срок, в течение которого они выбыли из собственности по договору займа с брокером и (или) по договору РЕПО)
Когда можно получить?	Представляется единоразово только при закрытии ИИС	Можно получать ежегодно
Размер вычета, есть ли ограничения?	Размер вычета не ограничен, освобождается весь доход, полученный за весь срок существования ИИС	Размер вычета ограничен. За календарный год максимальный размер вычета рассчитывается как произведение количества лет владения ценными бумагами и 3 млн руб.
Как влияет ИИС?	Вычет можно получить только с дохода, который сформирован на ИИС. Если параллельно с ИИС вы имеете обычный брокерский счёт и по нему также получаете доход, то он будет обложен НДФЛ на общих основаниях	Вычет нельзя получить, если реализация (погашение) ценных бумаг происходит на ИИС(как избежать этого условия, читайте в статье «Обязательно ли продавать ценные бумаги при закрытии ИИС?»).
Как влияют убытки?	Доходы и убытки по операциям сальдируются в течение действия договора ИИС. При закрытии подсчитывается финансовый результат, который будет освобожден при применении вычета на доход	Главное – получить прибыль от ценных бумаг, подпадающих под вычет. Если по другим ценным бумагам получен убыток, это не препятствует применению вычета и не уменьшает доход, который мы хотим освободить от НДФЛ с помощью вычета
Как получить вычет?	Вычет можно получить двумя способами: - через брокера, предоставив перед закрытием ИИС справку из инспекции, что вы не применяли вычет на взносы и не имели задвоения ИИС; - через налоговую инспекцию при представлении декларации 3-НДФЛ по окончании года, когда ИИС был закрыт	Вычет можно получить двумя способами: - через брокера, предоставив ему заявление в году реализации ценных бумаг, подпадающих под вычет; - через налоговую инспекцию при представлении декларации 3-НДФЛ по окончании года, когда были реализованы ценные бумаги

Как вы понимаете, вычет по долгосрочному владению ценными бумагами зависит от разницы между ценой приобретения и ценой продажи конкретной ценной бумаги. Здесь стратегия элементарна — купить и ждать. Подробнее об условиях получения данного вычета читайте в статье «Могу ли я получить вычет по долгосрочному владению ценными бумагами?».

В свою очередь, вычет на доход по ИИС зависит не только от цены, но и от инвестиционной активности на ИИС. О данном вычете и его ограничения вы сможете узнать из статьи «Ограничения для получения вычета на доход».

#иис #налоги

Вам также может понравиться:

Могу ли я получить вычет по долгосрочному владению ценными бумагами?

Подробно разбираемся в данном вопросе

21.06.2018 в 8:00

40733

Когда нужно выбрать вид вычета по ИИС?

Нужно ли оповещать брокера или инспекцию о выборе вычета?

25.06.2018 в 15:00

16315

Можно ли с ИИС совместить вычет по долгосрочному владению бумагами?

Про один из возможных способов оптимизации налогообложения

09.07.2018 в 15:00

21301

Вычет на взносы по ИИС: необходимые документы для получения

Какой комплект документов нужно подготовить для налоговой, чтобы получить налоговый вычет

21.05.2018 в 13:00

27161

Стоит ли закрывать ИИС сразу после трёх лет использования?

Аргументы «за» и «против»

04.06.2018 в 15:00

58691

Вычет на взнос по ИИС без операций теперь опасен?

Предостережение для тех, кто пополняет ИИС, но не совершает сделок

02.07.2018 в 15:00

22629

Дивиденды Московской биржи в 2021 году

Как происходят выплаты акционерам крупнейшей биржи России

Уоррен Баффетт: инвестор и... актёр!

Подборка фильмов с одним из самых богатых людей в мире

Франсуаза Беттанкур-Майерс

Богатая наследница основателя L’Oreal, предприниматель и писатель

Монополистическая конкуренция на максимуме

Вычет на доход по ИИС и вычет по долгосрочному владению ЦБ

Размещенные в настоящем разделе сайта публикации носят исключительно ознакомительный характер, представленная в них информация не является гарантией и/или обещанием эффективности деятельности (доходности вложений) в будущем. Информация в статьях выражает лишь мнение автора (коллектива авторов) по тому или иному вопросу и не может рассматриваться как прямое руководство к действию или как официальная позиция/рекомендация АО «Открытие Брокер». АО «Открытие Брокер» не несет ответственности за использование информации, содержащейся в публикациях, а также за возможные убытки от любых сделок с активами, совершенных на основании данных, содержащихся в публикациях.

АО «Открытие Брокер», Лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление брокерской деятельности № 045-06097-100000, выдана ФКЦБ России 28.06.2002 г. (без ограничения срока действия).