Возможно ли получать налоговые вычеты по ИИС и по брокерскому счёту одновременно?

Разбираемся в нюансах законодательства
Светлана Последовская
Специалист по налогам компании «Открытие Брокер»

Если у вас есть одновременно ИИС и обычный брокерский счёт, то вы можете по каждому из них получить вычеты, предусмотренные Налоговым кодексом. Однако учтите, что для каждого счёта свои вычеты.

Правильно построенная стратегия позволит вам не только иметь прибыль с прироста цены ценных бумаг и проценты, но и получать налоговые вычеты сразу по двум счетам.

По ИИС вы вправе выбрать один из двух типов вычетов — на взносы или на доход (подробнее об этом читайте в статье «Выбор типа налогового вычета для ИИС»). При этом, если вы реализуете ценные бумаги на ИИС, к ним нельзя применить вычет по долгосрочному владению (подп. 6 п. 2 ст. 219.1 НК РФ). А если вы ИИС закрываете с убытком, то его нельзя перенести на прибыль по обычному брокерскому счёту или воспользоваться вычетом по переносу убытка на будущие прибыльные налоговые периоды (п. 6 ст. 220.1 НК РФ). Для обхода этих ограничений можно воспользоваться стратегиями, которые мы рассматривали в статьях «Можно ли совместить ИИС и вычет по долгосрочному владению ЦБ?», «Как совместить вычет по переносу убытка и ИИС?».

Либо можно построить свою инвестиционную деятельность таким образом, чтобы получать, например, по ИИС вычет на доход, а в рамках обычного брокерского счёта — вычет по долгосрочному владению ценными бумагами. 

Пример

Клаконов Иван Игоревич, технический специалист, 45 лет, г. Краснодар.

Приобрел 20.01.2014 года на брокерском счёте акции «Газпрома» за 100 000 руб.
В мае 2015 года он открыл ИИС.
В марте 2018 года он решает продать акции «Газпрома» за 300 000 руб., получив тем самым прибыль в 200 000 руб. Поскольку он продержал данные акции более трёх лет, он вправе воспользоваться вычетом по долгосрочному владению ценными бумагами и освободить 200 000 руб. из-под налогообложения, сэкономив тем самым 26 000 руб. (200 000 руб. х 13%).

Также он в мае 2018 года решает закрыть ИИС и воспользоваться вычетом на доход.
Предположим, что на дату закрытия положительный финансовый результат от операций с ценными бумагами на ИИС составил 1 000 000 руб.
Если в подобном случае применять вычет на доход, с него не удержат 130 000 руб.
Получается, что за 2018 год благодаря налоговым вычетам он сэкономил 156 000 руб. (130 000 руб. + 26 000 руб.).

Применение в одном налоговом периоде нескольких видов налоговых вычетов является правомерным. Получение вычета на доход по ИИС не исключает право применения иных вычетов по обычному брокерскому счёту, даже если их получение происходит в одном календарном году.

Подведем итоги: по обычному брокерскому счёту вы вправе получать вычет по долгосрочному владению ценными бумагами и вычет по переносу убытков на будущее. Эти вычеты вы также можете получать одновременно.

А по ИИС вы вправе выбрать один из двух типов вычетов — либо на взносы, либо на доход. При этом на ИИС вы не можете воспользоваться вычетом по долгосрочному владению и по переносу убытков.

Однако никто не запрещает за календарный год получать вычеты сразу и в рамках ИИС, и по брокерскому счёту. Тем более что финансовый результат по операциям на ИИС определяется отдельно от финансового результата по брокерскому счёту.

Также не стоит путать налоговые вычеты и налоговые льготы. Последние возможно использовать без ограничений на ИИС и на обычном брокерском счёте (подробнее об этом читайте в статье «Можно ли на ИИС применять налоговые льготы»).