Меню
Меню

Внёс на ИИС больше 400 000 рублей

Что указывать в налоговой декларации?
Светлана Последовская
Специалист по налогам компании «Открытие Брокер»

Согласно Налоговому кодексу, вычет на взносы предоставляется от суммы денежных средств, внесённых за календарный год на ИИС, но не более 400 000 руб. (подп. 1 п. 3 ст. 219.1 НК РФ). При этом за год можно вносить до 1 млн руб. по такому договору (п. 8 ст. 10.2-1 Федерального закона № 39-ФЗ от 22.04.1996). В связи с этим возникает вопрос: какую сумму указать в декларации при применении вычета на взносы, если ИИС был пополнен более чем на 400 000 руб.? 

В этой ситуации в декларации прописывается сумма 400 000 руб., даже если ИИС был пополнен на сумму, превышающую данную. Если вы заполняете 3-НДФЛ через личный кабинет налогоплательщика или с помощью программы «Декларация», то данные сервисы не позволят указать сумму свыше 400 000 руб.

Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России
Программа "Декларация"

Если вы заполняете бланк декларации самостоятельно, без сервисов ФНС России, то на листе «Е2» также необходимо указать сумму не выше установленного лимита для данного вычета.

Причём указывать в декларации необходимо сумму внесённых средств на ИИС, а не ожидаемую сумму возврата из бюджета. То есть если вы внесли на ИИС 300 000 руб., то указать надо именно столько, а не 39 000 руб., которые вы получите. Также напоминаем, что вам вернут 13% от внесённой суммы на ИИС, но при этом не более суммы НДФЛ по ставке 13%, который был уплачен в бюджет за соответствующий календарный год.

К декларации следует приложить документы, в том числе, которые подтверждают сумму внесённых денежных средств. К ним относятся брокерский отчёт по ИИС и платёжные поручения. Последние показывают, что вы лично со своего счёта перечисляли денежные средства, а брокерский отчёт, что денежные средства поступили на ваш ИИС. Если вы пополнили на сумму более 400 000 руб., то подбирать платёжные поручения вы можете только на сумму в 400 000 руб., которая указана в декларации для осуществления вычета.

Пример

Смирнова Юлия Петровна в 2018 году пополняла свой ИИС:

  • каждый месяц с февраля по октябрь на 5 000 руб.;

  • в ноябре на сумму 100 000 руб.;

  • в декабре на сумму 300 000 руб. В общей сложности за 2018 год она внесла на ИИС 445 000 руб.

При заполнении декларации на получение вычета со взносов она приложила два последних платёжных поручения на суммы 300 000 руб. и 100 000 руб.

Какие ещё документы нужно приложить к декларации 3-НДФЛ читайте в статье «Вычет на взносы по ИИС: необходимые документы для получения».