В какие сроки можно сдать декларацию 3-НДФЛ?

Сколько у нас времени, чтобы отчитаться перед налоговой
Светлана Последовская
Специалист по налогам компании «Открытие Брокер»

Срок сдачи декларации зависит от назначения ее представления. Если вы просто декларируете свои доходы, то сдать 3-НДФЛ необходимо не позднее 30 апреля. Если ваша цель — получение налоговых вычетов, то сдать декларацию можно в течение трех лет.

Как правило, НДФЛ удерживается налоговым агентом (брокером, работодателем). Но в некоторых случаях физические лица должны самостоятельно рассчитывать сумму налога и подать декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию.

По общим основаниям, предусмотренным п. 1 ст. 229 НК РФ, 3-НДФЛ нужно предъявить в налоговую инспекцию не позднее 30 апреля года, который следует за истекшим налоговым периодом. Что будет,  если просрочить подачу декларации мы уже писали ранее. Однако в связи с праздниками крайний срок подачи декларации 3-НДФЛ за 2017 год переносится на 3 мая 2018 (п. 7 ст. 6.1 НК РФ.).

Срок сдачи может меняться

Дата сдачи декларации может изменяться в зависимости от целевого назначения ее представления:

1) При декларировании доходов НДФЛ сдается не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Пример
Петров Иван Васильевич купил квартиру в 2015 году, а в 2017 — продал ее. Он должен не позднее 3 мая 2018 года подать декларацию 3-НДФЛ, отразив в ней продажу квартиры.


2) Если ваша цель — только получение налоговых вычетов, сдача 3-НДФЛ не ограничивается конкретной датой. Это значит, что такую декларацию можно представить в любое время в течение трех лет. Например, за 2017 год подать декларацию можно в 2018, 2019 или 2020 году.

Пример
Иванов Сергей Петрович в декларации за 2017 год заявляет только налоговые вычеты: вычет на взносы по ИИС и по переносу убытка на будущее. Подать декларацию он вправе в любой момент до конца 2020 года.
п. 7 ст. 78 НК РФ

3) В том случае, когда в декларации совмещены обе статьи — и налоговые вычеты, и доходная часть — срок сдачи устанавливается, как и в первом случае, не позднее 30 апреля (для декларации за 2017 год — не позднее 3 мая 2018 года).

Пример
Сидоров Николай Антонович в декларации за 2017 год заявляет вычет на лечение, а также отражает доход от продажи машины, которая находилась в собственности менее трех лет. Подать декларацию он должен не позднее 3 мая 2018 года.
Нужно ли сдавать «нулевую» декларацию?

По стандартному правилу при продаже имущества, которое находилось в собственности менее трех лет (менее пяти лет — по объектам недвижимости, приобретенных в собственность после 01.01.2016), следует отчитаться в налоговую инспекцию. Если вы продали имущество ранее срока по той же цене, что приобрели, или ниже, налогооблагаемая база нулевая. Вы ничего не должны уплачивать в бюджет, однако обязанность по представлению декларации остается. Сдать «нулевую» 3-НДФЛ необходимо не позднее 30 апреля. Если такую декларацию своевременно не предоставить, то инспекторы будут вправе оштрафовать вас на 1000 руб.

Пример
Петров приобрел квартиру в 2015 году за 3 миллиона рублей, а в 2017 году продал ее за эту же сумму. Налогооблагаемой базы у него нет, так как нет прибыли, и платить он ничего не должен. Однако отчитаться в инспекцию по форме 3-НДФЛ Петрову необходимо не позднее 3 мая 2018 года.

п. 1 ст. 119 НК РФ