Меню
Меню

Сколько раз инвестор может получать налоговые вычеты?

Условия применения налоговых льгот
Светлана Последовская
Специалист по налогам компании «Открытие Брокер»

Если вы претендуете на какой-либо налоговый вычет, важно знать условия его получения и есть ли ограничения по суммам. Это позволит грамотно снизить налоговую нагрузку.

Существуют следующие инвестиционные налоговые вычеты:

Вычет на взносы на ИИС можно получать ежегодно (письмо Минфина России от 28.08.2015 N 03-04-06/49764, письмо Минфина России от 26.08.2015 N 03-04-06/49152). Для этого необходимо в течение календарного года пополнить ИИС и за этот же период иметь доход, который облагается НДФЛ по ставке 13%. Согласно договору, за год на ИИС вы можете внести сумму до 1 000 000 руб., но к вычету будет принята сумма не более 400 000 руб. Соответственно, максимальная сумма возврата — это 13% от суммы внесённых денежных средств, но не более суммы уплаченного в бюджет налога за год. При этом вы не обязаны вносить денежные средства ежегодно, это ваше право, а не обязанность. Пополнять ИИС можно любыми суммами с любой периодичностью. Однако и претендовать на вычет вы сможете только за те года, когда вносили деньги на ИИС и имели налогооблагаемый доход. Чтобы не потерять право на вычет, ИИС должен просуществовать не менее трёх лет с даты заключения договора. Если вы закрываете ИИС раньше срока и уже успели получить возврат, то суммы необходимо вернуть с уплатой пеней.

Вычет на доход по ИИС можно получить только при закрытии счёта, если прошло не менее трёх лет с даты заключения договора на его ведение. То есть чаще чем раз в три года данным вычетом воспользоваться нельзя, и при условии что после закрытия первого ИИС вы открываете второй и по нему тоже выбираете вычет на доход. Напомним, что вычет на доход позволяет освободить от обложения НДФЛ положительный финансовый результат, полученный по операциям с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами.

Никто вам не мешает после закрытия первого ИИС, открыть новый и снова получать необходимый вычет (Подробнее читайте в статье «Можно ли по закрытому ИИС получить вычет на взносы»). То есть вычеты по ИИС не являются одноразовыми.

Вычет по долгосрочному владению ценными бумагами можно получать ежегодно, если ваши ценные бумаги подпадают под его условия. Данный вычет позволяет освободить от НДФЛ положительный финансовый результат, полученный от их реализации (погашения). Размер вычета лимитирован. Чтобы рассчитать максимальную сумму вычета за календарный год, нужно умножить количество полных лет нахождения ценных бумаг в собственности на 3 млн руб. При этом минимальный срок владения должен быть три года. Не регламентировано количество, сколько раз можно получать данный вычет, Налоговым кодексом лишь предусмотрен лимит по суммам за год. Имеете ли вы ценные бумаги, которые подпадают под вычет, можно узнать в своём личном кабинете «Открытие Брокер». Если вас заинтересовал данный вычет, то будут полезны материалы «Можно ли совместить ИИС и вычет по долгосрочному владению ЦБ?» и «Вычет на доход по ИИС и вычет по долгосрочному владению ЦБ».

Вычет по переносу убытков на будущее также можно получать ежегодно, если у вас есть убыток, который нужно перенести, и есть доход, который можно уменьшить на данный убыток. Однако не каждый убыток можно переносить, а также не каждый доход для этого подходит. Так, убыток, полученный по операциям с ценными бумагами, может уменьшать налоговую базу только по операциям с ценными бумагами, аналогично и с производными финансовыми инструментами. Сейчас можно учесть убытки, полученные с 2010 года, т. к. перенос разрешён в течение десяти лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен этот убыток. Подробнее об условиях применения данного вычета читайте в статье «В каких случаях можно перенести убытки на прибыльные года?».

__________

И самое главное: клиенты «Открытие Брокер» могут получить консультацию у наших экспертов по налогам абсолютно бесплатно. Свяжитесь с нами удобным способом — ответим на любые вопросы!