Меню
Меню

Пора открывать ИИС

Доводы в пользу индивидуального инвестиционного счёта
Светлана Последовская
Специалист по налогам компании «Открытие Брокер»

Если вы ещё не открыли ИИС или открыли, но не пополнили, то конец года — самое время, чтобы этим заняться. Почему? Читайте в статье.

Владелец ИИС вправе выбрать один из двух типов вычета.

  • Вычет на взносы. Можно получать ежегодно исходя из денежных средств, внесённых в календарном году на ИИС, но не более чем с 400 000 руб. Возврат производят из НДФЛ, удержанного по ставке 13%, кроме дивидендов, за тот налоговый период, в который был пополнен ИИС. Максимальная сумма возврата за один календарный год — 52 000 руб.

  • Вычет на доход. Можно получить только при закрытии ИИС, если прошло не менее трёх лет с даты заключения договора. Данный тип вычета освобождает от уплаты НДФЛ с прибыли, полученной по операциям с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами на ИИС.

Если вы не определились с типом вычета, то поможет статья «Выбор типа налогового вычета на ИИС».

Если же вы открыли ИИС, выбрали вычет на взносы и хотите получить максимальную выгоду, то следует учитывать ряд моментов.

Трёхлетний период отсчитывается с даты открытия

Вне зависимости от типа вычета, чтобы не потерять право на него, нужно продержать ИИС открытым минимум три года. Если вы закроете счёт раньше этого срока, то полученный вычет на взносы придётся вернуть с уплатой пеней, а вычет на доход просто не будет предоставлен.

Однако не все знают, с какой даты вести отсчёт трёх лет. В Налоговом кодексе прописано, что срок действия ИИС начинается с даты заключения договора на ведение счёта (подп. 4 п. 3 ст. 219.1 НК РФ, подп. 1 п. 4 ст. 219.1 НК РФ). В АО «Открытие Брокер» договор считается заключённым с момента подписания заявления о присоединении к договору.

Значит, чем раньше вы откроете ИИС, тем раньше начнёт исчисляться минимальный трёхлетний период, по истечении которого можно закрыть счёт в любой удобный день без потери права на вычет. Причём обязательств по внесению денежных средств нет. Вы можете пополнять ИИС тогда, когда вам будет удобно. Например, как описано в статьях «Можно ли пополнить ИИС только в год закрытия и получить вычет?» и «Как повысить доходность ИИС?». 

Минимальное время по заморозке средств

Если при открытии ИИС ваша основная цель — получение налоговых вычетов, а не инвестирование, то выгоднее всего вносить денежные средства на ИИС в конце календарного года, чтобы минимизировать срок нахождения денежных средств на счёте. Дело в том, что в течение срока действия ИИС вы не вправе снимать частично или полностью денежные средства и выводить активы. В противном случае это приведёт к закрытию ИИС (п. 3 ст. 10.2-1 Федерального закона от 22.04.1996 № 39-ФЗ). Значит, в течение всего срока, пока ИИС открыт, внесённые денежные средства будут заморожены.

Минфин России в своих письмах указывает, что каких-либо ограничений в виде минимальных сроков нахождения денежных средств на ИИС без прекращения договора на его ведение статья 219.1 Налогового кодекса не содержит (письмо Минфина России от 11.12.2018 № 03-04-05/89863). Исходя из этого, вы вправе рассчитывать на вычет вне зависимости от того, сколько месяцев или дней находились ваши деньги на ИИС. Однако я считаю, что пополнять ИИС только в конце года без осуществления инвестиционных операций опасно. Почему? Читайте в статье «Можно ли максимально обезопасить свой вычет на взносы?».

Конечно, оптимальное решение — заставить деньги работать на вас, принося дополнительный доход, помимо вычета. Например, можно приобрести консервативные и практически безрисковые инструменты, такие как ОФЗ. 

Подать документы на вычет уже в начале следующего года

Если вы открыли ИИС и пополнили его в конце 2019 года, то подать декларацию на вычет вы можете уже в начале 2020 года. Для этого необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ и приложить комплект подтверждающих документов. Каких именно, вы узнаете из статьи «Вычет на взносы по ИИС: необходимые документы для получения». Когда декларация представлена, у инспекторов будет максимум три месяца для проведения камеральной проверки, а после подачи заявления на возврат — ещё дополнительный месяц для перечисления денежных средств на банковские реквизиты, указанные вами. Полученный возврат вы можете положить на депозит, а в конце календарного года снять и внести на ИИС, чтобы получить вычет в 2021 году. Ещё один из способов оптимизации мы рассматривали в статье «ИИС: можно ли получить пять вычетов за три года?». Данный способ также предполагает, что ИИС открывается в конце календарного года.