Получение налогового вычета через работодателя

Разбираемся в нюансах законодательства
Светлана Последовская
Специалист по налогам компании «Открытие Брокер»

Часть налоговых вычетов можно получить через налогового агента. В этой статье мы рассмотрим, какие налоговые вычеты можно получить через брокера, а какие — через работодателя.

Начнем с того, что все налоговые вычеты можно получить через налоговую инспекцию при представлении декларации 3-НДФЛ по окончании налогового периода, в котором было получено право на вычет. Однако ряд вычетов можно получить у своего налогового агента, который производит удержание НДФЛ непосредственно в году, когда возникло право на вычет. То есть дожидаться окончания календарного года не нужно.

Какие налоговые вычеты можно получить у работодателя?

Работодатель как налоговый агент вправе предоставить следующие вычеты:

— стандартные налоговые вычеты: вычет для налогоплательщиков, которые относятся к определённым социальным категориям, вычет на детей. Для получения вычета следует предоставить работодателю заявление и документы, которые подтверждают право на вычет;


ст. 218 НК РФ

— социальные налоговые вычеты: на лечение, на обучение, на страхование жизни, пенсию. В текущем календарном году, когда возникло право на вычет, следует подать заявление в налоговую инспекцию вместе с подтверждающими документами. На основании этих документов в течение 30 дней инспекторы выдадут уведомление о подтверждении права на вычет. Данное уведомление нужно предоставить работодателю. Оно будет являться основанием для неудержания НДФЛ из суммы выплачиваемых доходов до конца года.


п. 1 ст. 219 НК РФ

Чтобы получить вычет на пенсию, достаточно всего лишь предоставить заявление работодателю, если последний удерживал взносы по соответствующему договору (НПО, ДПС) из заработной платы и перечислял их в пенсионные фонды (страховые компании);




абз. 6 п. 2 ст. 219 НК РФ

— налоговые вычеты при приобретении/строительства имущества и уплаты процентов по целевым кредитам. Для получения вычета через работодателя следует пройти такие же шаги, как для социального вычета;

— профессиональные налоговые вычеты (для ИП, нотариусов, адвокатов, авторов, физлиц, работающих по договорам гражданско-правового характера и т. д.). Данный вычет можно получить при представлении заявления работодателю, который производит выплату дохода.

Какие налоговые вычеты можно получить у брокера?

Брокер как налоговый агент вправе предоставить следующие вычеты:

— вычет на доход по ИИС. Если вы хотите получить вычет через брокера, то перед закрытием ИИС следует предоставить справку из инспекции, что вы не получали вычет со взносов и у вас не было задвоения ИИС. После этого нужно закрыть ИИС, и брокер предоставит вам вычет. Подробнее о вычетах по ИИС вы можете узнать из статьи «Выбор типа налогового вычета на ИИС».

п. 4 ст. 219.1 НК РФ

— вычет по долгосрочному владению. Если вы хотите получить вычет через брокера, то в календарном году продажи (погашения) ценных бумаг, подпадающих под вычет, следует предоставить брокеру заявление. Об условиях применения вычета читайте в статье «Могу ли я получить вычет по долгосрочному владению ценными бумагами?».

подп. 4 п. 2 ст. 219.1 НК РФ

Какие налоговые вычеты можно получить только через налоговую инспекцию?

Сюда входят:

— социальные налоговые вычеты: на благотворительность, на независимую оценку своей квалификации;

подп. 1 подп. 6 п. 1 ст. 219 НК РФ

— вычет по переносу на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами. Информацию по данному вычету вы найдете в статье «В каких случаях можно перенести убытки на прибыльные года?»;


ст. 220.1 НК РФ

— вычет на взносы по ИИС;

п. 3 ст. 219.1 НК РФ

— вычет при продаже имущества. 

Если вы получаете вычет через налоговую инспекцию, то подать декларацию 3-НДФЛ вы вправе в течение трех лет, по окончании календарного года, в котором получено право на вычет. Вы можете заполнить декларацию самостоятельно или воспользоваться услугой нашего партнёра.

п. 2 ст. 220 НК РФ