Почему сумма возвращенного налога составила не 52 000 рублей, а меньше?

Хотя сумма уплаченного НДФЛ и взноса на ИИС предполагает максимальную сумму возврата?
Светлана Последовская
Специалист по налогам компании «Открытие Брокер»

Вопрос нашей читательницы Ирины, из Москвы:

Почему сумма возвращенного налога составила не 52 000 рублей, а меньше, хотя сумма уплаченного НДФЛ и взноса на ИИС предполагает максимальную сумму возврата?

Отвечаем:

— Причин расхождения может быть множество, с каждым случаем необходимо разбираться в индивидуальном порядке. Однако зачастую с этой проблемой сталкиваются граждане, которым работодатель предоставляет налоговые вычеты, например стандартные.

Напомним, что стандартные налоговые вычеты представляются отдельным категориям граждан (например, чернобыльцам, инвалидам с детства, родителям и супругам погибших военнослужащих и т.д.), а также гражданам, на обеспечении которых находится ребенок.



ст. 218 НК РФ

Вычет предоставляется с месяца рождения ребенка до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения до 24 лет (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Вычет действует следующим образом: из налогооблагаемой базы работника ежемесячно вычитается сумма (за первого и второго ребенка по 1400 руб, за третьего и последующего по 3000 руб если ребенок инвалид — 6000 руб.). А с месяца, в котором доход сотрудника нарастающим итогом превысил 350 000 руб., вычет не представляется.

Как отразить вычет на детей в декларации, заполняемой в форме в личном кабинете налогоплательщика?

В разделе «Доходы», помимо стандартного переноса данных по зарплате из справки 2-НДФЛ, следует в самом низу сделать отметку о получении стандартного вычета через данного работодателя (как заполнить декларацию для получения вычета со взносов по ИИС — читайте в статье).

Рис. 1. Почему сумма возвращенного налога составила не 52 000 рублей, а меньше

Из п. 4 справки 2-НДФЛ следует, что у физического лица 3 ребёнка, а вычет он получал первые два месяца, поскольку с третьего его доход превысил 350 000 рублей. Код 126 — вычет на первого ребёнка, код 127 — вычет на второго, код 128 — вычет на третьего.

Рис. 2. Почему сумма возвращенного налога составила не 52 000 рублей, а меньше

На основании этой информации в разделе «Вычеты» заполняем вкладку «Стандартные».

Рис. 3. Почему сумма возвращенного налога составила не 52 000 рублей, а меньше

После данных действий у вас должна подтянуться актуальная информация и отразиться полная сумма на возврат в размере 52 000 руб.

Рис. 4. Почему сумма возвращенного налога составила не 52 000 рублей, а меньше
Как отразить вычет на детей в 3-НДФЛ в программе «Декларация»?

Если вы заполняете 3-НДФЛ через программу «Декларация», то факт получения вычета на ребёнка через работодателя следует отразить в том окне, где вы указываете его наименование.

Рис. 5. Почему сумма возвращенного налога составила не 52 000 рублей, а меньше

Далее в разделе «Вычеты» выбираем «Стандартные» и указываем данные по вычетам.

Рис. 6. Почему сумма возвращенного налога составила не 52 000 рублей, а меньше

Учтите, стандартные налоговые вычеты по НДФЛ не применяются в отношении доходов, полученных по брокерским счетам. То есть брокер не вправе предоставить вам данный налоговый вычет.

письмо Минфина России от 30.08.2012 N 03-04-05/8-1029