Переносим убытки: заполняем 3-НДФЛ в программе «Декларация»

Вы вправе заполнить декларацию 3-НДФЛ, скачав с сайта ФНС России программу «Декларация». После заполнения вы можете выгрузить данную декларацию в свой личный кабинет налогоплательщика или распечатать и предоставить в налоговую инспекцию. О том, как заполнить 3-НДФЛ, применив вычет по переносу убытка, расскажем в статье.

Вычет позволяет переносить убытки на будущие прибыльные календарные года. Переносить можно только те убытки, которые образовались не ранее 2010 года, и перенос возможен в течение десяти лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором они получены.

Для применения данного вычета необходимо выполнить ряд условий. О них читайте в статьях «Вычет по переносу убытка на будущее: как считать сроки?» и «В каких случаях можно перенести убытки на прибыльные года?».

Если вы решили заполнить 3-НДФЛ через программу «Декларация», то для каждого года предусмотрена отдельная её версия.

Пример

Иванов Иван Иванович в 2016 году получил убыток от операций с ценными бумагами, которые обращаются на организованном рынке ценных бумаг, в размере 70 000 рублей. Сумма подтверждается справкой об убытках (налоговый регистр), которая запрашивается у брокера (подробнее в статье «Закончили год с прибылью? Вспомните о прошлых убытках»). В 2018 году он получил в том числе прибыль по обращающимся ценным бумагам — 100 000 рублей (доход от операций с ценными бумагами составил 150 000 рублей, расходы — 50 000 рублей). Брокер как налоговый агент удержал и перечислил НДФЛ с доходов по ставке 13% в размере 13 000 рублей. Иванов хочет перенести убыток 2016 года на прибыльный 2018 год и вернуть налог.

В первом разделе «Задание условий» необходимо отметить, что вы подаёте 3-НДФЛ, и указать код своей налоговой инспекции. Если вы не знаете код, вам поможет сервис ФНС России.

Вы вправе не вносить ОКТМО, если заполняете декларацию на основании справки 2-НДФЛ. Эту информацию также следует отразить в программе, проставив галочку напротив поля «Учитываемые „справками о доходах физического лица“...».

Если вы представляете декларацию самостоятельно, то отметьте поле «Лично». Если декларация будет сдана представителем, то укажите его ФИО и реквизиты нотариально заверенной доверенности. 

Во второй вкладке «Сведения о декларанте» указываются персональные данные физлица. 

Во вкладке «Доходы, полученные в РФ» выбирайте жёлтую ставку налога 13% и добавьте доход, нажав «+». В появившееся окно перенесите данные о налоговом агенте из первого раздела справки 2-НДФЛ. 

Далее для заполнения вам понадобится третий раздел справки 2-НДФЛ. 

Код дохода 1010 — это дивиденды. К данному доходу нельзя применять налоговые вычеты, это прямое ограничение Налогового кодекса (п. 3 ст. 210 НК РФ). Более того, данный доход указывается отдельно от других. Поэтому переносим данные без учёта данного дохода. 

Для внесения данных о дивидендах следует в программе выбрать зелёную ставку 13%. Облагаемая сумма дивидендов составляет 13 500 руб. (15 000 руб. — 1 500 руб.). Сумма налога 1 755 руб. (13 500 руб. * 13%). 

«Сумма налога исчисленная» из пятого раздела справки 2-НДФЛ должна совпадать с данными, отражёнными в программе по удержанию налога в целом, 14 755 руб. (13 000 руб. + 1 755 руб.). 

В последней вкладке «Вычеты» указывается сумма убытка, который получен Ивановым в 2016 году. 

Согласно Налоговому кодексу из бюджета будет возвращено 13% от суммы полученного убытка, но при этом не больше НДФЛ, который уплачен за прибыльный год по соответствующим инструментам. Согласно данному примеру Иванов перенёс убыток 2016 года полностью на прибыль 2018 года, а значит налоговая вернёт 9 100 руб. (70 000 руб. * 13%).

Декларация готова. Теперь можно её распечатать и приложить к ней комплект подтверждающих документов вместе с заявлением на возврат налога.

Перечень подтверждающих документов.

• Справка 2-НДФЛ за прибыльный год. Следует запросить у брокера.
  
  
• Справка о сумме убытка — это налоговый регистр на доходы лиц по операциям с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами.
  
  
• Брокерский отчёт. Налоговый инспектор вправе помимо справки о сумме убытка запросить брокерские отчёты, которые подтверждают сумму понесённого убытка.
  
  
• Договор на брокерское обслуживание и заявление о присоединении к регламенту.

О том, в каком виде нужно представить данные документы, читайте в статье «Копии или оригиналы, что готовить для налоговой?». А как заполнить заявление на возврат — в материале «Как заполнить новое заявление на возврат налога в 2019 году».