Меню
Меню

Оптимизируем ИИС

Вычет на взносы из брокерского счёта и самого ИИС
Светлана Последовская
Специалист по налогам компании «Открытие Брокер»

Одна из оптимизаций на ИИС позволит использовать для получения вычета на взносы ваш доход, который получен на обычном брокерском счёте или даже на самом ИИС.

Напомним, что вычет на взносы представляется в сумме внесённых денежных средств на ИИС за календарный год (до 400 000 руб.) (п. 3 ст. 219.1 НК РФ). Для применения данного типа вычета в том же году, в котором вы пополняете ИИС, необходимо иметь доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%. Получается, вернуть можно 13% от суммы, внесённой на ИИС, но при этом не более уплаченного налога. Данный вычет можно применять ежегодно, если каждый год вы вносите деньги на ИИС и имеете налогооблагаемый доход.

Для применения вычета на взносы можно использовать любой доход, который облагается НДФЛ по ставке 13%. Исключение – дивиденды, выигрыши от азартных игр и лотерей. К данным типам дохода ни один их налоговых вычетов не применяется (абз. 2 п. 3 ст. 210 НК РФ).

Таким образом, если вы официально не трудоустроены и ваш доход – это инвестиционная деятельность, то его можно использовать для получения вычета на взносы.

Пример

Иванов в 2018 году пополнил ИИС на сумму 400 000 руб. Также в этот год он активно торговал на обычном брокерском счёте и окончил 2018 год с прибылью: налогооблагаемая база составила 600 000 руб., с которой брокер удержал налог в размере 78 000 руб. (600 000 руб. * 13%).

Иванов вправе подать декларацию 3-НДФЛ на вычет в течение трёх лет с 2019 по 2021 в любой день. Из бюджета будет возвращено 52 000 руб. (400 000 руб. * 13%). 

Для применения вычета также можно использовать доход на самом ИИС, однако только в год закрытия счёта. Дело в том, что в течение срока действия договора ИИС налог подсчитывается, но не удерживается и не перечисляется в бюджет (кроме купонного дохода и дивидендов) (п. 3 ст. 214.9 НК РФ). Соответственно, при закрытии ИИС брокер просальдирует финансовые результаты, которые получены за весь период существования ИИС, и с прибыли удержит НДФЛ 13%. А значит, если в году, когда вы собираетесь закрывать ИИС, вы пополните счёт, то полученный доход может быть использован для применения вычета на взносы.

Пример

Петров в 2018 году пополнил ИИС на 400 000 руб. 15 сентября 2018 г. прошло три года с момента открытия счёта. Петров принял решение закрыть ИИС. В течение трёх лет Петров торговал на ИИС, и при закрытии счёта налогооблагаемая база составила 200 000 руб., с этой суммы брокер удержал налог в размере 26 000 руб. (200 000 руб. * 13%).

Помимо этого, официальный заработок за 2018 год по основному месту работы у Петрова составил 250 000 руб., и был удержан налог в размере 32 500 руб. (250 000 руб. * 13%).

Одного типа дохода не хватает, чтобы полностью применить вычет на взносы.

При этом общая сумма НДФЛ в бюджете за 2018 г. составила 58 500 (32 500 руб. + 26 000 руб.).

Петров принял решение для применения вычета на взносы использовать два источника дохода –зарплата и прибыль на ИИС. Таким образом, при заполнении декларации 3-НДФЛ за 2018 год он укажет оба эти источника дохода, применит вычет на взносы и получит к возврату 52 000 руб.

Учтите, если одного источника дохода хватает, чтобы получить налоговый вычет в полном размере, то вы вправе не указывать второй в декларации (абз. 2 п. 4 ст. 229 НК РФ).

И самое главное: клиенты «Открытие Брокер» могут получить консультацию у наших экспертов по налогам абсолютно бесплатно. Свяжитесь с нами удобным способом – ответим на любые вопросы!