Меню
Меню

3-НДФЛ 2019: перенос убытков прошлых лет в программе «Декларация»

Подробная инструкция по заполнению
Светлана Последовская
Специалист по налогам компании «Открытие Брокер»

Чтобы перенести убытки прошлых периодов на прибыльный 2019 год, необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ. Сделать это можно через личный кабинет налогоплательщика, либо воспользовавшись программой «Декларация», которую следует скачать с сайта ФНС России.

До заполнения декларации необходимо проверить, имеете ли вы право на применение налоговой льготы по переносу убытков. Подробнее об этом читайте в статье «В каких случаях можно перенести убытки на прибыльные года?».

Если вы желаете заполнить и подать декларацию через ЛКН, вам поможет статья «Перенос убытков на 2019 год в ЛКН».

Поскольку уменьшается прибыль на сумму убытка, то декларацию нужно представлять именно за прибыльный год. Для этого вам понадобится справка 2-НДФЛ за 2019 год.

Также вам потребуется налоговый регистр, из которого можно узнать сумму убытка. Например, в налоговом регистре (справка об убытках) от АО «Открытие Брокер» в разделе 3.4.1 содержится информация об убытках, которые подлежат переносу. Допустим, согласно налоговому регистру, в 2017 году был получен убыток по операциям с обращающимися ценными бумагами в размере 60 000 руб.

На основании этих документов заполняется декларация 3-НДФЛ с помощью программы «Декларация2019».

В первом разделе «Задание условий» необходимо отметить, что вы подаёте 3-НДФЛ, и указать код налоговой инспекции. Если вы не знаете код, то поможет сервис ФНС России https://service.nalog.ru/addrno.do

Поскольку декларация подаётся для возврата налога, ОКТМО указывается тот, который прописан в первом разделе справки 2-НДФЛ. Заполнение происходит на основании справки 2-НДФЛ, и эту информацию также следует указать, проставив галочку напротив поля «Учитываемые "справками о доходах физического лица"...».

Если вы представляете декларацию самостоятельно, нужно отметить поле «Лично». Если декларация будет сдана представителем, то нужно указать его ФИО и реквизиты нотариально заверенной доверенности.

На второй вкладке «Сведения о декларанте» указываются персональные данные физлица.

На вкладке «Доходы, полученные в РФ» необходимо выбрать зелёную ставку налога 13% и добавить источник выплат, нажав «+». Именно зелёная ставка налога предусмотрена для отражения дивидендов. Код дохода 1010 — дивиденды, которые уменьшаются на код вычета 601. На доход в виде дивидендов нельзя перенести убытки — это прямая норма Налогового кодекса (п. 3 ст. 210 НК РФ). Поскольку дивиденды — отдельный вид доходов, то налог по ним рассчитывается отдельно. В нашем примере сумма удержанного НДФЛ по дивидендам за 2019 год составила 1 170 руб. = (10 000 руб. — 1 000 руб.) * 13%.

После выберите жёлтую ставку налога 13% и добавьте источник выплат, нажав «+». Далее следует построчно перенести информацию из третьего раздела справки 2-НДФЛ. А в самом низу проставить сумму удержанного налога (без учёта дивидендов) 22 100 руб. = (220 000 * 13%).

На последней вкладке «Вычеты» необходимо выбрать «Инвестиционные и убытки по ЦБ», а ниже проставить сумму убытка.

Декларация готова. Теперь её можно распечатать и приложить к ней комплект подтверждающих документов вместе с заявлением на возврат налога. Распечатайте по два экземпляра декларации и заявления — один экземпляр вместе с отметками инспектора оставите у себя для подтверждения того, что документы представлены.

К подтверждающим документам относятся:

  • справка 2-НДФЛ за прибыльный год — следует запросить у брокера;
  • справка о сумме убытка — налоговый регистр на доходы лиц по операциям с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами;
  • брокерский отчёт — налоговый инспектор вправе, помимо справки о сумме убытка, запросить брокерские отчёты, которые подтверждают сумму понесённого убытка;
  • договор о брокерском обслуживании и заявление о присоединении к регламенту;
  • заявление на возврат налога, где указаны ваши банковские реквизиты.

В каком виде нужно представить данные документы, читайте в статье «Копии или оригиналы, что готовить для налоговой?».

Понравилась статья? Помогите сделать следующую ещё лучше — присылайте в редакцию свои впечатления, пожелания и предложения по улучшению нашей работы! Сделать это можно через форму обратной связи. Там же клиенты «Открытие Брокер» могут задать свои вопросы о налоговых правах и обязанностях инвесторов — наши специалисты проконсультируют вас абсолютно бесплатно.

Больше интересных материалов