5 важных налоговых поправок по НДФЛ в 2021 году, которые должен учесть каждый инвестор

НДФЛ 2021: пять поправок, которые нужно учесть инвесторам

Все нововведения налогового законодательства, которые вступают в силу с 1 января 2021 года
Специалист по налогам компании «Открытие Брокер»

Если вы ещё не успели узнать все новости по новому порядку налогообложения, который будет применяться к инвестиционным доходам в 2021 году, то мы расскажем, на что стоит обратить внимание.

1. Вводится прогрессивная ставка НДФЛ

Доходы налоговых резидентов РФ до 5 млн руб. в год будут облагаться налогом, как и прежде, по ставке 13%, а всё, что сверх данного рубежа, — по ставке 15%. Облагаться налогом по повышенной ставке будет только сумма, превышающая 5 млн руб. Причём данный лимит будет применяться не ко всем доходам в совокупности, а к каждой налогооблагаемой базе отдельно. Больше информации вы можете получить из статьи «2021: правила применения прогрессивной ставки НДФЛ». Для инвесторов-нерезидентов РФ останется ставка НДФЛ 30%.

2. Доход, который вы получаете на брокерском счёте, не может быть использован для применения вычета на взносы по ИИС

Речь не идёт о том, что вычет на взносы отменяется. Просто возврат налога можно будет осуществлять только из основной налогооблагаемой базы, например, заработной платы. Подробнее об этом читайте в статье «2021: по какому доходу нельзя вернуть налог».

3. Купонный доход по ОФЗ и еврооблигациям Минфина РФ подлежит налогообложению

Ранее купонный доход, полученный по государственным облигациям и еврооблигациям Минфина России, освобождался от налога. С 2021 года данный доход для налоговых резидентов РФ будет обложен по ставке 13% (15% с суммы, превышающей 5 млн руб.) и по ставке 30% для налоговых нерезидентов РФ. Однако по-прежнему будет освобождён от налогообложения доход, получаемый в результате изменения курса иностранной валюты при реализации (погашении) облигаций внешних облигационных займов РФ, номинированных в иностранной валюте. Как выглядит расчёт по финансовым результатам государственных облигаций и еврооблигаций, вы можете посмотреть в статье «Расчёт налога по гособлигациям с 2021 года».

4. Купонный доход по корпоративным облигациям российских компаний, номинированных в рублях и эмитированных после 1 января 2017 г., также подлежит налогообложению

С 2021 года данный доход для налоговых резидентов РФ будет обложен по ставке 13% (15% с суммы, превышающей 5 млн руб.) и по ставке 30% для налоговых нерезидентов РФ. То есть ставки 35% уже не будет, как и какого-либо лимита превышения. Об этом читайте в статье «Как облагается купон по корпоративным облигациям с 2021 года».

5. Проценты по вкладам (остаткам на счетах) в банках, которые находятся на территории РФ, подлежат налогообложению

Подлежит налогообложению сумма превышения полученных процентов в течение календарного года по всем вкладам (остаткам на счетах) в банках над суммой процентов, рассчитанной как произведение одного миллиона рублей и ключевой ставки ЦБ РФ, действующей на 1 января календарного года. Сумма превышения будет облагаться НДФЛ по ставке 13% как для налоговых резидентов РФ, так и для налоговых нерезидентов РФ. Ранее данный доход не облагался НДФЛ. Об изменениях и правилах их применения читайте в статье «Как будут облагаться налогом проценты по банковским вкладам».

Все поправки призваны дополнительно пополнить бюджет за счёт НДФЛ. Однако часть налоговых льгот и вычетов для инвесторов всё ещё сохраняется. А значит, есть возможность оптимизировать налогооблагаемую базу, повысив тем самым прибыль от инвестиций.

__

Понравилась статья? Помогите сделать следующую ещё лучше — присылайте в редакцию свои впечатления, пожелания и предложения по улучшению нашей работы! Сделать это можно через форму обратной связи. Там же клиенты «Открытие Брокер» могут задать свои вопросы о налоговых правах и обязанностях инвесторов — наши специалисты проконсультируют вас абсолютно бесплатно.

Больше интересных материалов
Налоговое резидентство РФ и Договор ЕАЭС
Каким налогом облагается инвестиционный доход граждан стран — участников Договора?
Ещё три способа оптимизации налогообложения для инвесторов в 2021 году
Закрытие убыточных позиций, сальдирование финансовых результатов и перенос срока уплаты налогов помогут снизить НДФЛ
Три способа оптимизации налогообложения для инвесторов в 2021 году
Статус налогового резидента, наличие расходных документов и особые условия расчёта по еврооблигациям помогут снизить НДФЛ
Сальдирование финансовых результатов на брокерском счёте
Как уменьшить налог на прибыль по счёту? Объясняем основные правила сальдирования на примерах