Если вы оплатили своё обучение, брата сестры или детей, то вы можете вернуть 13%, при условии наличия дохода, который облагается НДФЛ. Однако согласно законодательным ограничениям за календарный год вернуть возможно до 15 600 руб. в совокупности за своё, брата, сестры обучение и не более 6 500 руб. за обучение каждого ребёнка.
Данный вычет предоставляется в размере произведённых расходов на обучение, но не более 120 000 руб. в год на своё обучение, брата или сестры . То есть за календарный год за себя, брата, сестру вернуть вы сможете в совокупности не более 15 600 руб. Данное ограничение предусмотрено в п. 2 ст. 219 Налогового кодекса РФ.
Если же вы оплачиваете обучение своих детей, подопечных, то вычет ограничен 50 000 руб. на каждого ребёнка в общей сумме на обоих родителей. То есть за календарный год за обучение каждого ребёнка один из родителей может вернуть не более 6 500 руб. Подробнее об этом мы писали в статье «Как получить вычет на обучение детей».
Пример
Корсунов Павел в 2018 году учился в школе вождения, за которую заплатил 70 000 руб. Также он оплатил очное обучение своего брата в институте в размере 100 000 руб. Помимо этого Павел за 2018 год оплачивал детский сад двух сыновей, по 50 000 руб. на каждого.
Официальная зарплата за 2018 год у него составила 1 000 000 руб., с которой работодатель удержал НДФЛ по ставке 13% в размере 130 000 руб.
Павел вправе воспользоваться вычетом на обучение и вернуть из бюджета 28 600 руб. 120 000 руб. + 50 000 руб. + 50 000 руб. * 13% . В совокупности за 2018 год расходы на своё обучение и брата составили 170 000 руб., что превысило предельный размер для вычета в 120 000 руб. На детей он потратил 100 000 руб., что входит в допустимый лимит.
Какие условия необходимо соблюсти?
В Налоговом кодексе прописаны следующие условия для получения вычета подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ :
Подтверждающие документы
Конкретный перечень документов, подтверждающих фактически произведённые расходы налогоплательщика на обучение, Налоговым кодексом не установлен.
По мнению ФНС России такими документами могут выступать:
Обратите внимание: все документы должны быть оформлены непосредственно на налогоплательщика.
письмо Минфина России от 08.08.2018 № 03 04 05/55994
письмо ФНС России от 13.09.2018 № БС 2 11/1552@
Отметим, что в Налоговом кодексе нет ограничений по видам вашего обучения, то есть это могут быть различные профильные курсы, школа вождения, второе высшее образование и даже курсы, студия живописи, готовки, вышивания и т.д. Главное, чтобы у данного заведения была лицензия на осуществление образовательной деятельности, если таковой лицензии нет — в вычете будет отказано.
письмо Минфина России от 02.04.2018 № 03 04 05/20921
Также напомним, что 120 000 рублей — это максимальный размер всех в совокупности социальных вычетов за календарный год кроме вычетов на обучение детей и на дорогостоящее лечение.
И самое главное: клиенты «Открытие Брокер» могут получить консультацию у наших экспертов по налогам абсолютно бесплатно. Свяжитесь с нами удобным способом – ответим на любые вопросы!