Налоговые льготы на долгосрочное владение ценными бумагами

Налоговые льготы на долгосрочное владение ценными бумагами

Какие льготы и на каких условиях можно получить при владении бумагами в течение одного года или пяти лет
Специалист по налогам компании «Открытие Брокер»

В отличие от налоговых вычетов, налоговыми льготы могут воспользоваться как налоговые резиденты РФ, так и налоговые нерезиденты РФ. Для инвесторов-физлиц действуют две налоговые льготы.

О налоговых вычетах, которые действуют в 2021 году, мы рассказывали в статье «Налоговые вычеты и льготы для инвесторов в 2021 году». Сейчас поговорим о двух инвестиционных льготах.

Льгота по ценным бумагам высокотехнологичного сектора экономики

Согласно данной льготе, от налога освобождается доход от реализации (погашения) акций, облигаций, паёв, которые на дату реализации непрерывно находятся в собственности более одного года, если относятся к ценным бумагам российских организаций, обращающимся на организационном рынке ценных бумаг, и являются ценными бумагами высокотехнологичного (инновационного) сектора экономики (п. 17.2 ст. 217 НК РФ, ст. 284.2.1 НК РФ). Список ценных бумаг можно посмотреть на сайте Московской биржи.

Данную льготу можно применять на ИИС и тем самым оптимизировать налогообложение. Например, применять вычет на взносы по ИИС и инвестировать в данные льготные ценные бумаги, при продаже которых доход будет освобождён от налога.

Ограничения:

  • срок, в течение которого ценные бумаги выбывают из собственности в связи со сделками репо и займа ценных бумаг, не включается в срок нахождения ценных бумаг в собственности и прерывает его;

  • льгота применяется только к доходам от реализации (погашения) ценных бумаг;

  • освобождение от налога купонного дохода или дивидендов по таким бумагам не предусмотрено.
Льгота по акциям, которые находятся во владении не менее пяти лет

С помощью этой льготы можно освободить доход от продажи акций компаний, если вы непрерывно владели ими последние пять лет перед реализацией (п. 17.2 ст. 217 НК РФ, п. 2 ст. 284.2 НК РФ). При этом активы данной компании должны не более чем на 50% состоять из недвижимого имущества, находящегося на территории Российской Федерации. Данное условие должно выполняться на последний день месяца, который предшествует месяцу реализации ценных бумаг.

Эту льготу также можно применять на ИИС.

Ограничения:

  • срок, в течение которого акции выбывают из собственности в связи со сделками репо и займа ценных бумаг, не включается в срок нахождения ценных бумаг в собственности и прерывает его;

  • освобождение от налога дивидендов по таким акциям не предусмотрено;

  • соблюдение условия эмитентом о недвижимом имуществе на территории РФ (не более 50%).

В отличие от вычета по долгосрочному владению ценными бумагами более трёх лет (подп. 1 п. 1 ст. 219.1 НК РФ), для применения перечисленных двух льгот репо и заём прерывают срок владения (письмо Минфина России от 13.09.2016 N 03-04-07/53578).

При этом, в отличие от вычета по долгосрочному владению ценными бумагами более трёх лет (подп. 1 п. 1 ст. 219.1 НК РФ), по данным двум льготам нет суммового ограничения. Доход от реализации (погашения) полностью освобождается от налогов.

__

Хотите ещё больше статей о налогах? Обязательно подпишитесь на наши обновления – все самые актуальные материалы на эту и другие темы будут приходить сразу на вашу почту! И напоминаем, что клиенты «Открытие Брокер» могут получить консультацию по налоговым вопросам совершенно бесплатно – просто свяжитесь с нами любым удобным способом.

Вам также может понравиться:
Почему налоговая отказала в вычете на взносы по ИИС?
Самые частые причины отказа в предоставлении вычета
НДФЛ 2021: отказ в вычете на взносы по ИИС
Что делать, если налоговая отказала в вычете на взносы по индивидуальному инвестиционному счёту применительно к доходам, полученным по брокерскому счёту до 2021 года
Применение вычета на взносы по ИИС к процентам по вкладу
Считаются ли проценты, полученные по банковским депозитам, основным доходом и можно ли к ним применять налоговые вычеты
Налогообложение при дарении ценных бумаг близким родственникам
Что нужно знать дарителю и одаряемому и когда дарение действительно выгодно
Нет стажа — нет пособий?
Роль страхового стажа при выплате пособий по обязательному социальному страхованию
Зарплаты гросс и нет
Почему существуют две разновидности зарплат и в каких случаях это важно
Больше интересных материалов
Налоговое резидентство РФ и Договор ЕАЭС
Каким налогом облагается инвестиционный доход граждан стран — участников Договора?
Ещё три способа оптимизации налогообложения для инвесторов в 2021 году
Закрытие убыточных позиций, сальдирование финансовых результатов и перенос срока уплаты налогов помогут снизить НДФЛ
Три способа оптимизации налогообложения для инвесторов в 2021 году
Статус налогового резидента, наличие расходных документов и особые условия расчёта по еврооблигациям помогут снизить НДФЛ
Сальдирование финансовых результатов на брокерском счёте
Как уменьшить налог на прибыль по счёту? Объясняем основные правила сальдирования на примерах