Налоговое резидентство РФ и Договор ЕАЭС

Налоговое резидентство РФ и Договор ЕАЭС

Каким налогом облагается инвестиционный доход граждан стран — участников Договора?
Специалист по налогам компании «Открытие Брокер»

Разберёмся, учитывает ли брокер при определении статуса налогового резидентства РФ нормы Договора о Евразийском экономическом союзе (подписан в г. Астане 29 мая 2014 г.).

Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение двенадцати следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ). По итогам каждого календарного года определяется окончательный налоговый статус в зависимости от времени нахождения в России.

От наличия или отсутствия статуса налогового резидента РФ зависит ставка налога, которым будут облагаться доходы физлица. Доходы налоговых резидентов РФ облагаются по ставке 13% (15% при превышении 5 млн руб. в год), для налоговых нерезидентов РФ общая ставка — 30%.

Нормы Договора о ЕАЭС

Согласно статье 73 данного договора, доходы от работы по найму в Российской Федерации, полученные гражданами государств — членов Евразийского экономического союза, подлежат обложению НДФЛ с первого дня с применением налоговой ставки 13% (15% в случае превышения 5 млн руб.).

При этом по итогам календарного года определяется окончательный налоговый статус физического лица в зависимости от времени его нахождения на территории РФ в данном налоговом периоде.

Государства — члены данного договора: Российская Федерация, Республика Беларусь, Республика Казахстан, Кыргызская Республика и Республика Армения.

Доходы от трудовой деятельности, полученные гражданами данных стран, подлежат налогообложению сразу по такой же ставке, как у налоговых резидентов РФ. И только по итогам года статус резидентства уточняется с возможностью пересмотра ставки с 13% на 30% (письмо Минфина России от 14.10.2019 № 03-04-06/78518).

Почему брокер сразу применяет ставку 30%, как для налоговых нерезидентов РФ, и не применяет правила данного договора?

Договор о брокерском обслуживании и Договор ЕАЭС

Нормы статьи 73 Договора ЕАЭС распространяются только на доходы, полученные от работы по найму (трудовые отношения). На иные доходы, не являющиеся оплатой труда и не зависящие от условий выполнения трудовой деятельности, положения статьи 73 Договора не распространяются.

Договор на брокерское обслуживание не является формой найма физлица в рамках трудовых отношений. А значит, доходы от инвестиционной деятельности, получаемые физлицами, которые не признаются налоговыми резидентами РФ, подлежат налогообложению по общей ставке в размере 30%.

Чтобы брокер применял к вашим доходам ставку 13% (15% при превышении 5 млн руб.), необходимо представить комплект документов, которые подтверждают пребывание на территории РФ более 183 календарных дней в течение двенадцати следующих подряд месяцев.

Подробнее о том, какие документы могут понадобиться, читайте в статье «Как узнать, являюсь ли я налоговым резидентом РФ?».

__

И самое главное: клиенты «Открытие Брокер» могут получить консультацию у наших экспертов по налогам абсолютно бесплатно. Свяжитесь с нами удобным способом – ответим на любые вопросы!

Вам также может понравиться:
Работодатель исчез, а больничный остался — что делать?
Как получить пособия, если работодатель внезапно прекратил деятельность
Зарплаты гросс и нет
Почему существуют две разновидности зарплат и в каких случаях это важно
Налоговые вычеты и льготы для инвесторов в 2021 году
Подробно разбираем типы налоговых вычетов и условия их получения
Какой убыток нельзя переносить на будущее?
Разбираем практические ситуации, когда нельзя применить вычет по переносу убытков
Вычет по долгосрочному владению: какой доход освобождается?
Разбираем на примерах, какой уровень дохода можно освободить от НДФЛ
Налоговые льготы на долгосрочное владение ценными бумагами
Какие льготы и на каких условиях можно получить при владении бумагами в течение одного года или пяти лет
Больше интересных материалов
Ещё три способа оптимизации налогообложения для инвесторов в 2021 году
Закрытие убыточных позиций, сальдирование финансовых результатов и перенос срока уплаты налогов помогут снизить НДФЛ
Три способа оптимизации налогообложения для инвесторов в 2021 году
Статус налогового резидента, наличие расходных документов и особые условия расчёта по еврооблигациям помогут снизить НДФЛ
Сальдирование финансовых результатов на брокерском счёте
Как уменьшить налог на прибыль по счёту? Объясняем основные правила сальдирования на примерах
Налоговые льготы на долгосрочное владение ценными бумагами
Какие льготы и на каких условиях можно получить при владении бумагами в течение одного года или пяти лет