Меню
Меню

На какие налоговые послабления может рассчитывать налоговый нерезидент РФ?

Разбираемся в нюансах налогового законодательства
Светлана Последовская
Специалист по налогам компании «Открытие Брокер»

В Налоговом кодексе предусмотрены не только налоговые вычеты, которые могут применять лишь налоговые резиденты РФ, но и налоговые льготы, которыми могут воспользоваться как налоговые резиденты РФ, так и налоговые нерезиденты.

Напомню, что налоговыми резидентами РФ признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ).

При отсутствии у брокера документов, которые подтверждают статус физлица, НДФЛ будет рассчитан и удержан для налоговых нерезидентов РФ по ставке 30% для всех доходов, кроме доходов по дивидендам, по ним предусмотрена ставка 15%.

Для налоговых резидентов РФ в общем случае предусмотрена ставка НДФЛ в размере 13%.

Как мы видим, ставки значительно отличаются. Чтобы оптимизировать налогообложение, инвестор-нерезидент РФ может применять налоговые льготы. Они помогут освободить доход частично или полностью от налогообложения.

В основе любого налогового послабления лежит выгода для государства. Так, если вы налоговый нерезидент РФ, то налоговое послабление получите, только если будете инвестировать в российские ценные бумаги.

Например, полностью освобождается от налога купонный доход, который получен по государственным облигациям РФ, облигациям и другим государственным ценным бумагам бывшего СССР, государств-участников Союзного государства и субъектов РФ, а также по облигациям и ценным бумагам, выпущенным по решению представительных органов местного самоуправления (п. 25 ст. 217 НК РФ).

А если инвестировать в еврооблигации Минфина России, то можно освободить не только купонный доход, но и доход, который получен от валютной переоценки при продаже ценных бумаг. Подробнее об этом читайте в статье «С 2019 года не будет курсовой разницы по еврооблигациям Минфина».

Помимо госбумаг, можно приобрести и облигации коммерческих компаний, купонный доход по которым также будет освобожден от налога, если он не превышает ставку рефинансирования, увеличенную на пять процентных пунктов. Но одно из условий гласит, что освобождаются только те облигации, которые выпущены российскими компаниями. Помимо этого, облигации должны быть номинированы в рублях, эмитированы после 1 января 2017 года и являться обращающимися на организованном рынке. Обо всех условиях читайте в статье «Льгота по корпоративным облигациям».

Если говорить про акции, то здесь можно посмотреть ценные бумаги высокотехнологичного сектора экономики. Доход от продажи данных акций (облигаций) российских компаний освобождается от НДФЛ, если они вам принадлежали более одного года (п. 17.2 ст. 217 НК РФ, ст. 284.2.1 НК РФ). Список можно посмотреть на сайте Московской биржи.

Можно также освободить доход от продажи акций российских компаний, если вы владели ими более пяти лет (п. 17.2 ст. 217 НК РФ, п. 2 ст. 284.2 НК РФ). Подробнее обо всех условиях для применения данной льготы читайте в статье «2019: старые льготы на новый лад».