Можно ли освободить от налога доход по ценным бумагам 90-х и 00-х?

Инвесторам следует взять на вооружение, что далеко не всегда за долгосрочное владение ценными бумагами поможет освободить доход от НДФЛ.

Ситуация: Ценная бумага была приобретена в 2000 году, владелец принял решение в 2017 году продать ее. Брокер как налоговый агент удержал с положительного финансового результата (доходы минус расходы) НДФЛ. То есть без какого-либо освобождения от НДФЛ. 

Вычет по долгосрочному владению предусматривает освобождение от налогообложения положительного финансового результата полученного от продажи (погашения) ценных бумаг, если они находились в собственности более трех лет (п. 2 ст. 219.1 НК РФ). Вычет можно получить только по тем ценным бумагам, которые приобретены после 1 января 2014 года (п. 1 ст. 5 Федерального закона от 28.12.2013 № 420-ФЗ). Если ценные бумаги были приобретены до указанной даты, то вычет не положен (письмо ФНС России от 25.06.2014 № БС-4-11/12131@).

Напомним, что данный вычет лимитирован, подробнее об этом и об остальных условиях можете узнать из статьи «Могу ли я получить вычет по долгосрочному владению ценными бумагами?». 

• акции не обращаются на организованном рынке ценных бумаг, в течение всего срока владения такими акциями;

Если акции проданы до 27.11.2018 данную льготу можно применять только к тем, которые приобретены начиная с 1 января 2011 года. Если акции проданы начиная с 27.11.2018, то льгота будет распространяться и на те акции, которые поступили в собственность до 2011 года.

А значит, если вы продаете акции 90-х, которые соответствуют условиям, прописанным выше, то доход от их продажи не будет обложен НДФЛ.

Обратим внимание, что льгота распространяется только на доход от реализации (погашения) акций (долей в уставном капитале) российских организаций.

Подробнее о данной поправке вы можете прочитать в статье «2019: старые льготы на новый лад»

Советуем долгосрочным инвесторам, которые в будущем рассчитывают на освобождение дохода от НДФЛ, держать руку на пульсе, поскольку налоговое законодательство меняется ежегодно. И здесь важно не упустить момент. Так как если норма, которая предусматривает освобождение, будет отменена или заменена, то применить ее задним числом будет невозможно.

И самое главное: клиенты «Открытие Брокер» могут получить консультацию у наших экспертов по налогам абсолютно бесплатно. Свяжитесь с нами удобным способом – ответим на любые вопросы!