Чтобы вас не обвинили в необоснованной налоговой выгоде и не отказали в предоставлении вычета на взносы, мы советуем заранее обезопасить свою стратегию. Что для этого нужно сделать, читайте в статье.
Согласно статье 219.1 НК РФ вычет на взносы можно получить, соблюдая следующие условия:
- вычет предоставляется в сумме денежных средств, внесённых в налоговом периоде на ИИС, но не более 400 000 рублей;
- необходимо иметь доход, который облагается НДФЛ по ставке 13%;
- для получения вычета следует сдать декларацию 3-НДФЛ и представить комплект документов, которые подтверждают факт зачисления денежных средств на ИИС;
- ИИС не должен быть дублирован;
- договор на ведение ИИС должен действовать не менее трёх лет.
Других условий для получения вычета на взносы статья 219.1 НК РФ не предусматривает.
Однако мы не раз отмечали, что существует возможность, что налоговая служба откажет в возврате неактивным инвесторам. Так, статья 54.1 НК РФ разрешает отказывать в вычете, если основной целью является возврат налога. Об этом читайте в статьях «Вычет на взносы на ИИС без операций теперь опасен?», «Будут ли ужесточать условия получения вычета на взносы на ИИС?».
С помощью статьи 54 НК РФ инспекторы вправе отказать, сославшись на необоснованную налоговую выгоду, если вы:
- внесли деньги, но не совершили операции;
- купили на минимальную сумму, хотя внесли сравнительно много за календарный год;
- внесли деньги только в конце года; внесли деньги и сразу закрыли ИИС, так как с момента его открытия прошло уже три года;
- закрыли ИИС и сразу открыли новый.
Конечно, бремя доказывания наличия необоснованной налоговой выгоды ложится на плечи инспекторов, но вам следует просчитать риски и минимизировать их. Или быть готовым дать отпор, для этого будет необходимо писать возражения на акты налоговых органов, а также жалобы в УФНС России, и/или ситуация может дойти до судебных разбирательств. На всё это нужно как минимум время.
Поэтому мы советуем подготовиться заранее.
- Осуществлять операции минимум на 20-30% от внесённой суммы за календарный год.
- Не вносить денежные средства только в последнюю неделю декабря.
Минфин России в своих письмах указывает, что каких-либо ограничений в виде минимальных сроков нахождения денежных средств на ИИС без прекращения договора на его ведение статья 219.1 НК РФ не содержит. Однако статья 54.1 НК РФ может лишить вас вычетов, если вы только вносили деньги. Также обратите внимание на фразу «без прекращения договора на его ведение», статья 219.1 НК РФ не содержит временных ограничений и при расторжении договора. А значит чиновникам может не понравиться, если вы внесёте деньги и в ближайшее время закроете ИИС. Во избежание претензий дайте активам пожить на счёте и не закрывайте его сразу после зачисления денежных средств или покупки активов.
письмо Минфина России от 11.12.2018 № 03-04-05/89863
С нашей стороны это лишь рекомендации. Также до тех пор, пока налоговая служба не стала регулярно отказывать в вычете на взносы неактивным инвесторам, советуем последним обращаться за вычетом ежегодно. То есть если вы открыли ИИС в 2018 году и сразу его пополнили, лучше обратиться за вычетом в самые ранние сроки, то есть в 2019 году, а не дожидаться окончания трёх лет, чтобы подать сразу несколько деклараций.
О том, когда выгоднее обращаться за вычетом, читайте в статье «Когда нужно выбрать вид вычета по ИИС».
Понравилась статья? Помогите сделать следующую ещё лучше – присылайте в редакцию свои впечатления, пожелания и предложения по улучшению нашей работы! Сделать это можно через форму обратной связи. Там же клиенты «Открытие Брокер» могут задать свои вопросы о налоговых правах и обязанностях инвесторов – наши специалисты проконсультируют вас абсолютно бесплатно.
