Физические лица, которые являются налоговыми резидентами РФ, вправе воспользоваться вычетами, предусмотренными Налоговым кодексом. Какие вычеты можно получить через брокера, а какие вправе предоставить работодатель, читайте в статье.
Существуют следующие группы налоговых вычетов:
- стандартные (ст. 218 НК РФ);
- социальные (ст. 219 НК РФ);
- инвестиционные (ст. 219.1 НК РФ);
- имущественные (ст. 220 НК РФ);
- по переносу убытков на будущее (ст. 220.1 НК РФ);
- профессиональные (ст. 221 НК РФ).
Более подробно об условиях применения вычетов читайте в статье «Все налоговые вычеты для физических лиц».
Суть налоговых вычетов в том, что они уменьшают вашу налоговую базу, которая подлежит обложению НДФЛ по ставке 13% (п. 3 ст. 210 НК РФ).
Абсолютно все налоговые вычеты можно получить через налоговую инспекцию при представлении декларации 3-НДФЛ, которую можно сдать по окончании календарного года, когда возникло право на вычет. Но некоторые налоговые вычеты можно получить в текущем году через своего налогового агента. Право на вычеты носит заявительный характер, а это значит, что без заявления с вашей стороны вычет не будет предоставлен.
Какие налоговые вычеты можно получить через налогового агента?
| Вычеты через брокера | Вычеты через работодателя |
| Вычет на доход по ИИС (п. 4 ст. 219.1 НК РФ) | Стандартные налоговые вычета на себя и на ребёнка |
| Вычет по долгосрочному владению (п.2 ст. 219.1 НК РФ) | Вычет на обучение |
| Вычет на лечение | |
| Имущественный вычет по приобретению жилья и с процентов по ипотеке | |
| Профессиональный вычет |
Почему брокер не представляет стандартные, социальные и имущественные вычеты?
Расчёт финансового результата по операциям с ценными бумагами осуществляется по каждой операции/сделке отдельно на основании статьи 214.1 НК РФ. Общая налогооблагаемая база определяется сложением полученных финансовых результатов, положительных и отрицательных, нарастающим итогом за налоговый период по определённому алгоритму, прописанному в Налоговом кодексе.
Статьёй 214.1 НК РФ не предусмотрено при определении доходов от операций с ценными бумагами уменьшение их на налоговые вычеты социальные, стандартные и имущественные. Такую позицию подтверждает и Минфин России в своём письме от 30.08.2012 № 03-04-05/8-1029.
Однако то, что брокер не вправе предоставить данные вычеты в течение календарного года, не значит, что налогоплательщик не вправе применить их к доходу от инвестиционной деятельности.
Чиновники разъясняют, что в случае, если в течение налогового периода вычеты не предоставлялись, то по окончании календарного года на основании декларации и документов, подтверждающих право на такие вычеты, инспекцией производится перерасчёт налоговой базы с учётом их предоставления.
Таким образом, если нет работодателя и единственный источник дохода — брокер, то, когда год будет закончен с прибылью, с которой брокер удержит НДФЛ, налогоплательщик может сам заполнить декларацию 3-НДФЛ и заявить право на вычеты.
Напомним, что у инспекции будет не более трёх месяцев для проведения камеральной проверки и ещё месяц для возврата налога. Об этом читайте в статье «Декларация с вычетом: когда я получу деньги из налоговой?».
