Когда я получу деньги из налоговой?

Сколько нужно ждать возврата после подачи декларации

Сроки проведения камеральной проверки и возврата налога по декларации 3-НДФЛ и по заявлению в упрощённом порядке различаются.

Для декларации 3-НДФЛ срок камеральной проверки составляет не более трёх месяцев, причём исчисляется он с даты представления декларации. После указанного срока проверка автоматически завершается. Сообщать об отсутствии нарушений и окончании камеральной проверки налоговая инспекция не будет. Однако срок проверки и её результат можно отследить в личном кабинете налогоплательщика (ЛКН), если вы выбрали этот способ подачи декларации.

Возврат налога производят в течение одного месяца на основании заявления (п. 6 ст. 78 НК РФ). В ЛКН оно уже включено в декларацию, то есть при её заполнении нужно сразу предоставить информацию о банковских реквизитах, по которым налоговая перечислит денежные средства. Если вы этого не сделали, то придётся подавать заявление отдельным документом. Таким образом, максимальный срок для возврата налога обычно составляет не более четырёх месяцев.

Камеральная проверка на основе заявления по упрощённому порядку проводится в течение 30 календарных дней со дня представления такого заявления (абз. 6 п. 2 ст. 88 НК РФ). Решение о возврате налога может занять ещё до трёх рабочих дней (п. 5 ст. 221.1 НК РФ). Возврат после принятия решения осуществляется в течение 15 рабочих дней (п. 6 ст. 6.1 НК РФ, п. 6 ст. 221.1 НК РФ). То есть максимальный срок для возврата налога обычно составляет не более двух месяцев.

«Индивидуальный инвестиционный счёт»

Бесплатный видеокурс

Что делать, если ФНС вовремя не переведёт деньги

Если возврат излишне уплаченного налога осуществляется с нарушением установленного срока, то кроме суммы налога вам положены проценты, которые начисляются за каждый календарный день нарушения срока возврата (п. 10 ст. 78 НК РФ, п. 6 ст. 221.1 НК РФ). Процентная ставка рассчитывается исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ, действовавшей на момент нарушения срока возврата и поделённой на количество дней в соответствующем году (365 или 366 дней). Проценты начисляются со дня, следующего за днём окончания срока, и до дня фактического возврата включительно (письмо Минфина России № 03-05-04-03/45570 от 18.07.2017).

Если проценты положены вам при нарушении срока возврата на основании декларации 3-НДФЛ, то для их получения необходимо представить в инспекцию заявление на выплату процентов (абз. 4 п. 10 ст. 78 НК РФ). При этом по заявлению, которое представляется в рамках упрощённого вычета, проценты должны быть начислены автоматически (абз. 6 п. 6 ст. 221.1 НК РФ).

Как производится расчёт процентов

Чтобы рассчитать сумму процентов, следует воспользоваться формулой:

Проценты = Сумма возврата * Дни просрочки * (Ставка ЦБ РФ / 365).

Рассмотрим на примерах.

Ситуация первая

Заявление на возврат излишне уплаченного НДФЛ было подано вместе с декларацией 20 марта 2022 г. Вернуть должны были 52 000 руб.

Максимальный срок возврата с учётом камеральной проверки — четыре месяца.

Фактически возврат был осуществлён 16 сентября 2022 г.

Просрочка составила 57 дней — с 21.07.2022 по 16.09.2022.

Сумма процентов — 798,2 руб.:

49,4 руб. (52 000 руб. * 3 дня * 9,5% / 300),

748,8 руб. (52 000 руб. * 54 дня * 8% / 300).

Ситуация вторая

Заявление на получение вычета в упрощённом порядке было подано 14 апреля 2022 г. Вернуть должны были 52 000 руб.

До 14 мая включительно должна быть проведена камеральная проверка, до 18 мая — принято решение, а до 8 июня — возвращены деньги.

Фактически возврат был осуществлён 29 июля 2022 г.

Просрочка составила 50 дней — с 9.06.2022 по 29.07.2022.

Сумма процентов — 820,73 руб.:

76,27 руб. (52 000 руб. * 4 дня * 11% / 300),

675,13 руб. (52 000 руб. * 41 день * 9,5% / 300),

69,33 руб. (52 000 руб. * 5 дней * 8% / 300).

Данные суммы не облагаются НДФЛ, поскольку их получение связано с компенсацией затрат и не приводит к возникновению экономической выгоды у налогоплательщиков.

Что делать, если инспекция бездействует

Важно зафиксировать сроки подачи документов, чтобы знать, с какой даты идёт исчисление. Для этого в ЛКН фиксируется время отправки и приёма декларации/заявления по упрощённому порядку. Исчисление сроков начинается со дня приёма документов.

Если законные сроки прошли, а деньги вам так и не поступили, то вы смело можете рассчитывать на проценты. Если же возврат и проценты вам не уплатили, следует подать жалобу на бездействие должностных лиц. Её нужно направить в Управление Федеральной налоговой службы (УФНС) по региону. Подать жалобу можно также из ЛКН в разделе «Жизненные ситуации», выбрав вкладку «Прочие ситуации».

Статья обновлена 28 сентября 2022 г.

Коротко о главном

Еженедельная рассылка с лучшими материалами «Открытого журнала»

Подписаться

Специалист по налогам
Откройте счёт прямо сейчас

Без минимальной суммы, платы за обслуживание и скрытых комиссий

Открыть счёт
Больше интересных материалов