Когда и как брокер удерживает налог

При определённых условиях инвестор может уменьшить сумму налога для удержания или вернуть уже уплаченный налог

Российские брокеры как налоговые агенты обязаны правильно и своевременно рассчитывать, удерживать и перечислять в бюджет налоги по каждому инвестору. Также брокеры должны вести учёт удержанных налогов и сообщать в налоговую службу, если удержать налог не получилось.

Когда брокер удерживает налог?

  • В момент вывода денег с брокерского счёта в течение года.

  • По итогам календарного года.

Налог удерживается только с зафиксированной прибыли по закрытым сделкам. По открытым прибыльным сделкам налог не рассчитывается и не удерживается.

Как брокер удерживает налог?

Если инвестор выводит деньги в течение года, брокер удерживает налог по определённым правилам.

  • Если сумма к выводу меньше, чем общий налог к удержанию, то брокер удержит 13% от суммы вывода.

Пример. Инвестор зафиксировал прибыль по акциям в размере 100 000 руб. и решил вывести с брокерского счёта 10 000 руб. В этом случае брокер удержит 1300 руб. (10 000 * 13%). На банковский счёт инвестор получит 8700 руб. (10 000 – 1300).

  • Если сумма к выводу больше или равна общему налогу к удержанию, то брокер удержит налог со всей прибыли!

Пример. Инвестор зафиксировал прибыль по акциям в размере 100 000 руб. Полный налог к удержанию — 13 000 руб. (100 000 * 13% НДФЛ). Инвестор решил вывести с брокерского счёта 20 000 руб. В этом случае на банковский счёт поступит только 7000 руб.

Это важно учитывать, если необходимо вывести конкретную сумму.

Как уменьшить сумму удержанного налога?

Чтобы при выводе денег с брокерского счёта брокер не удержал налог со всей зафиксированной прибыли, нужно выводить суммы меньше, чем общий налог к удержанию. Возможно, придётся подать два и более поручений на вывод.

Пример. Инвестор зафиксировал прибыль по акциям в размере 100 000 руб. Полный налог к удержанию — 13 000 руб. (100 000 * 13% НДФЛ). Инвестору нужно вывести с брокерского счёта 20 000 руб. Если он подаст поручение на вывод сразу 20 000 руб., то на счёт в банке получит только 7000 руб. Чтобы этого избежать и перенести полную уплату налога на конец года, он решает разбить сумму на два вывода по 10 000 руб.

В момент первого вывода брокер удержит 1300 руб. (10 000 * 13%) и в момент второго — тоже 1300 руб. (10 000 * 13%). Таким образом, инвестор получит на банковский счёт 17 400 руб.

Если в начале года вывели прибыль, а в конце — зафиксировали убыток?

В этом случае у инвестора появляется излишне удержанный налог. В конце налогового периода (календарного года) брокер подводит итог по каждому клиенту и, если нужно, пересчитывает финансовый результат. Если у инвестора появился излишне удержанный налог, то брокер уведомит об этом электронным письмом и через личный кабинет.

Рис. 1. Пример электронного письма от брокера
Рис. 1. Пример электронного письма от брокера

Обратите внимание на дату письма — 15 февраля. Чтобы полностью закрыть налоговый период, брокер обрабатывает информацию и подводит итоги до конца января того года, который следует за отчётным.

Если брокер не смог удержать налог?

Бывают ситуации, когда налог рассчитан, но удержать его брокер не смог. Например, на брокерском счёте клиента отсутствуют свободные деньги. Или клиент инвестирует в валюте, и на счёте нет рублей.

В этом случае брокер передаёт информацию в налоговую о размере рассчитанного налога и невозможности его удержать. Для инвестора ничего страшного в этом нет. В стандартном порядке, вместе с уведомлением об имущественных налогах, ФНС направит уведомление о необходимости заплатить налог на прибыль от инвестиций. Оплатить налоги нужно до 1 декабря текущего года.