Какие налоговые льготы можно дополнительно применять на ИИС?

Можно ли на ИИС применять дополнительные налоговые льготы?

Согласно законодательству, на ИИС нельзя применять вычеты по долгосрочному владению ценными бумагами и вычеты по переносу убытков на будущее (подп. 6 п. 2 ст. 219.1 НК РФ, п. 6 ст. 220.1 НК РФ). Однако нет ограничений по применению на ИИС налоговых льгот для инвесторов.

Налоговым кодексом предусмотрены следующие льготы для инвесторов:

Освобождён от НДФЛ купонный доход по госбумагам.
Не подлежит обложению НДФЛ сумма процентов по государственным казначейским обязательствам, облигациям и другим государственным ценным бумагам бывшего СССР, государств-участников Союзного государства и субъектов РФ, а также по облигациям и ценным бумагам, выпущенным по решению представительных органов местного самоуправления (п. 25 ст. 217 НК РФ).

Освобождены от НДФЛ проценты по корпоративным облигациям.
Купонный доход должен быть получен по обращающимся облигациям российских организаций. При этом облигации должны быть номинированы в рублях и эмитированы после 1 января 2017 года. Закон предусматривает налогообложение по ставке 35% только в случае превышения суммы выплаты купона над суммой процентов, рассчитанной исходя из номинальной стоимости облигаций и ставки рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной на пять процентных пунктов. Дисконт при погашении освобождается полностью без ограничений. 

Возможность использования данных льгот на ИИС позволяет построить свою инвестиционную стратегию и собрать портфель таким образом, чтобы максимально оптимизировать налогообложение. Например, вы можете приобрести на ИИС ОФЗ и получать купон без удержаний налога и одновременно пользоваться вычетом на взносы по ИИС.

Для поиска подходящей стратегии обращайтесь за консультацией.