Какие документы нужны для получения вычета на доход

Подробная инструкция для инвестора
Светлана Последовская
Специалист по налогам компании «Открытие Брокер»
Как получить вычет у брокера?

Чтобы получить вычет на доход через брокера, следует перед закрытием ИИС передать ему справку из инспекции о том, что вы не воспользовались правом на получение вычета на взнос в течение всего срока действия договора ИИС, а также одновременно не имели других ИИС (о случаях, когда возможно задвоение ИИС мы уже писали).

Для получения такой справки нужно направить в налоговую соответствующее заявление. К сожалению, сейчас личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России не предусматривает отправление данной формы. Заявление придется привезти лично или отправить по почте заказным письмом с описью вложения. В личном кабинете налогоплательщика есть поле «Обращение в свободной форме», можно ли ей воспользоваться для направления заявления следует узнать в своей инспекции, поскольку некоторые налоговые перестраховываются и принимают подобные заявления только на бумаге. Если возможности представить документ лично нет, отправляйте его сразу и почтой, и через личный кабинет налогоплательщика. Как указывает ФНС России, Налоговый кодекс не содержит ограничений по выдаче справок в случае неоднократного обращения налогоплательщика, в том числе в течение налогового периода.

Шаблон данного заявления пока не утверждён, поэтому оно может быть написано в свободной форме. Например, как приведено ниже. Вместо текста, выделенного цветом, нужно вписать свои данные, а текст, выделенный подчеркиванием, вносить только в случае, если ИИС был переведён.










письмо ФНС России от 17.01.2018 № ГД-4-11/584@

-----------------------------------------------------------------------------

Начальнику ИФНС России № 24 по г. Москве
Петрову А.И. от Иванова Ивана Ивановича,
ИНН: 123456789012,
адрес прописки: 124365,
г. Москва, ул. Ленина, д. 26, кв. 432,
тел.: 89999999999

заявление.

Уважаемый Александр Ильич!

В соответствии с подпунктом 3 пункта 4 статьи 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ) прошу выдать справку о подтверждении факта неполучения налогоплательщиком инвестиционного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 219.1 НК РФ, и подтверждении факта отсутствия у налогоплательщика в течение срока действия договора на ведение индивидуального инвестиционного счёта других договоров на ведение индивидуального инвестиционного счёта для предъявления налоговому агенту ИНН 7710170659, КПП 770501001, АО «Открытие Брокер» с целью получения инвестиционного налогового вычета в сумме положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счёте № 221463455474567i, открытом согласно заявлению о присоединении к регламенту от 15.12.2015.

Ограничения, установленные подпунктом 4 пункта 1 статьи 219.1 НК РФ, мною соблюдены, а именно: — инвестиционный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 2 пункта 1 статьи 219.1 НК РФ, мною не заявлялся;
— иные договоры на ведение индивидуального инвестиционного счёта в течение срока действия указанного в настоящем заявлении договора на ведение индивидуального инвестиционного счёта у меня отсутствовали.

[Дополнительно сообщаю о том, что договор [реквизиты договора], заключённый с [ИНН/КПП, наименование профессионального участника рынка ценных бумаг] прекращён с переводом активов на указанный в настоящем заявлении индивидуальный инвестиционный счёт в порядке, предусмотренном пунктом 9.1 статьи 226.1 НК РФ.]

Приложение: заявление о присоединении к регламенту

00.00.2018                                                                                                 Подпись, расшифровка 

-----------------------------------------

К заявлению следует приложить документы, которые подтверждают открытие ИИС, например, заявление о присоединении к регламенту.

Ответить заявителю налоговый орган должен в течение 30 дней с даты регистрации обращения.

Если вы подаете заявление с подтверждающими документами лично, сделайте два экземпляра. Один остается у налоговой, второй с отметкой инспектора вы оставите у себя. С даты приёма будет начинаться отсчёт 30 дней.


Если вы имеете право на вычет, инспекция направит вам справку. Если будет отказ, то вместо справки пришлют уведомление с указанием причины отказа в вычете на доход. Формы справки и уведомления рекомендованы письмом ФНС России от 17.01.2018 № ГД-4-11/584@.

п. 9.16 приказа ФНС России от 17.02.2014 № ММВ-7-7/53@

После получения справки из налоговой отнесите её брокеру и оформите документы на закрытие ИИС. На их основании брокер не будет удерживать НДФЛ по ставке 13% с положительного финансового результата, полученного по операциям с ценными бумагами и ПФИ (кроме дивидендов). 

Как получить вычет на доход через налоговую инспекцию?

Если вы закрыли ИИС и не предоставили справку из налоговой, брокер будет вынужден удержать с доходов НДФЛ. В этом случае вычет можно получить самостоятельно, представив декларацию 3-НДФЛ с подтверждающими документами. Её можно подать по окончании календарного года, в котором был закрыт ИИС, или в течение трёх лет. Учтите, 2018 год — это первый год, когда появилось право закрыть ИИС с применением вычета типа «б». А значит, подать декларацию в налоговую за 2018 год можно не ранее 2019 года. Соответственно, форму декларации за 2018 год налоговая утвердит только в конце года. Узнайте из нашей статьи в какие сроки можно сдать декларацию 3-НДФЛ.