Если вы выбрали вычет со взносов на ИИС, то уже на следующий год после пополнения можно подать декларацию на вычет. В статье мы приведем пример, как заполнить и отправить декларацию по форме 3-НДФЛ через личный кабинет налогоплательщика.
Напомним, что вычет на взносы на ИИС (подп. 2 п. 1 ст. 219.1 НК РФ) позволяет получать ежегодно возврат НДФЛ исходя из денежных средств, внесенных в календарном году на ИИС, но не более 400 000 руб. Возврат производят из налога, удержанного по ставке 13% (кроме дивидендов) за указанный налоговый период. Подробнее о вычетах по ИИС читайте в статье «Выбор типа налогового вычета для ИИС»
Заполнить декларацию 3-НДФЛ можно несколькими способами: через личный кабинет налогоплательщика, через программу «Декларация», печатно или от руки на бланке. Самый простой и быстрый способ подачи — через ЛК налогоплательщика. Как открыть личный кабинет налогоплательщика мы уже выясняли.
Для начала нужно создать личный кабинет (ЛК) налогоплательщика на сайте nalog.ru. С помощью ЛК можно заполнить декларацию в режиме онлайн и подать ее в электронном виде или скачать заполненную декларацию, которую можно распечатать и предоставить на бумаге в инспекцию.
Пример:
Иванов Иван Иванович, помощник директора, 36 лет, г. Москва.
В 2017 году открыл ИИС и пополнил его на 400 000 руб.
В данном налоговом периоде он официально работал, и за год его доход составил 545 700 руб. С данного дохода работодатель удержал НДФЛ в размере 70 941 руб.
Подтверждает уплату налога справка 2-НДФЛ за 2017 год. Он решил заполнить декларацию 3-НДФЛ через личный кабинет налогоплательщика. Иван Иванович заходит в ЛК и в верхнем меню выбирает «Налог на доходы ФЛ и страховые взносы», в нем — пункт «Декларация по форме 3-НДФЛ» и тут же — первую строчку «Заполнить/отправить декларацию онлайн».
В появившемся окне спускается вниз и нажимает кнопку «Заполнить новую декларацию». Сервис предлагает выбрать год, за который будет представлена декларация. В нашем примере заявляем вычет на взносы по ИИС за 2017 год.
Программа переправит на первую страницу «Данные».
1 — Поле «Номер корректировки» можно не заполнять, программа автоматически проставит «0» в готовой декларации. В случае представления корректирующей декларации в поле следует проставить номер корректировки.
2 — Если указать ИНН, то заносить данные паспорта нет необходимости.
3 — Место рождения заполняется так, как указано в паспорте. Если указать ИНН, то заносить сведения о дате и месте рождения нет необходимости.
4 — Если указать ИНН, то заносить сведения о гражданстве нет необходимости.
5 — Если указать ИНН, то заносить паспортные данные нет необходимости.
6 — Укажите код своей инспекции, куда будет предоставлена декларация, а также муниципальное образование, выбрав из списка
После заполнения личных данных Иван переходит на вкладку «Доходы», нажав кнопку «Далее».
Если инспекция выгрузила вашу справку 2-НДФЛ в программу, то вы сможете автоматически перенести ее данные в заполняемую декларацию. Если справку инспекция ещё не выгрузила, то вам вручную следует перенести все показатели, нажав кнопку «Добавить доход».
Сохраняем и переходим в раздел «Вычеты». В нем выбираем вкладку «Инвестиционные и убытки по цб». Ставим галочку в поле «Предоставить вычеты по ценным бумагам и инвестиционный вычет». Указываем сумму внесенных в течение 2017 года денежных средств на ИИС — 400 000 руб.
Во вкладке «Итоги» отражена годовая зарплата — 545 700 руб.
Налоговая база рассчитана с учетом вычета на взносы по ИИС и составляет 145 700 руб. (545 700 руб. — 400 000 руб.).
В строке «Общая сумма налога, исчисленная к уплате» отражена сумма, которая останется в бюджете — 18 941 руб. (145 700 руб. * 13%).
Возврат из бюджета составит 52 000 руб. (70 941 руб. — 18 941 руб.).
На данном этапе можно распечатать сформированную декларацию и подать её на бумажном носителе в инспекцию либо сформировать файл для отправки. Иванов выбирает последний вариант.
На этом этапе производится отправка декларации в инспекцию. После отправки данную декларацию уже нельзя будет редактировать, а придется создавать новую, корректирующую.
— Сервис предлагает прикрепить фото или оригиналы подтверждающих документов в сканированном виде. Какие именно документы необходимо приложить — мы писали ранее.
— Для направления декларации и сопровождающих документов в налоговый орган необходимо подписать их, например, неквалифицированной электронной подписью. Если вы впервые отправляете документы, подпись можно скачать и установить непосредственно из личного кабинета налогоплательщика. После подписания и отправки сервис переправит вас на конечную страницу.
Здесь отражено: когда была отправлена декларация, список документов и т.д. Для завершения процедуры необходимо заполнить и отправить заявление на возврат. В дальнейшем данная страница позволит отслеживать, на каком этапе находится ваша декларация, а также досылать необходимые документы. Иванов оформляет заявление на возврат и отправляет его.
Декларация 3-НДФЛ отправлена вместе с подтверждающими документами. После получения декларации и прилагаемых к ней документов ФНС в течение 3 месяцев будет проводить камеральную проверку, и в течение месяца после камеральной проверки налог будет возвращён.
