Как заполнить декларацию на вычет по переносу убытков через ЛК?

Пошаговая инструкция
Светлана Последовская
Специалист по налогам компании «Открытие Брокер»

Убыток, полученный от операций с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами, можно перенести на будущие прибыльные налоговые периоды. Чтобы воспользоваться вычетом, необходимо после окончания прибыльного года подать декларацию 3-НДФЛ. О том, как её заполнить, и пойдет речь в этой статье.

Напомним, что перенести можно убытки, полученные с 2010 года. Перенос разрешён в течение 10 лет, следующих за убыточным налоговым периодом. Подробнее об условиях применения данного вычета читайте в  статье «В каких случаях можно перенести убытки на прибыльные года?».

Для заполнения декларации можно воспользоваться сервисом — в личном кабинете налогоплательщика на сайте nalog.ru. Это, пожалуй, самый простой способ, который не предусматривает посещения инспекции (как создать личный кабинет налогоплательщика). Рассмотрим его на примере:

Некий Иванов Иван Иванович, руководитель IT отдела из Москвы, в 2015 году получил убыток от операций с ценными бумагами, которые обращаются на организованном рынке ценных бумаг в размере 50 000 рублей. Сумма подтверждается справкой об убытках (налоговый регистр), которая запрашивается у брокера. В мае 2017 года он получил прибыль по обращающимся ценным бумагам — 60 000 рублей (доход по операциям с ценными бумагами составил 100 000 рублей, расходы — 40 000 рублей). Брокер как налоговый агент удержал и перечислил НДФЛ с доходов по ставке 13% в размере 7800 рублей. Иванов хочет перенести убыток 2015 года на прибыльный налоговый период 2017 года и вернуть уплаченный брокером за этот период налог.

Для заполнения декларации на получение вычета нужно зайти в личный кабинет налогоплательщика, в верхнем меню выбрать «Налог на доходы ФЛ и страховые взносы» и в нём пункт «Декларация по форме 3-НДФЛ» — «Заполнить/отправить декларацию онлайн».

Рис. 1. Как заполнить декларацию на вычет по переносу убытков через ЛК?

В открывшемся окне нужно нажать кнопку «Заполнить новую декларацию» и выбрать год, за который она будет представлена. Мы указываем 2017 год и уменьшаем доход за него на сумму полученного ранее убытка.

Рис. 2. Как заполнить декларацию на вычет по переносу убытков через ЛК?

Программа перенаправит на страницу «Данные».

1. Поле «Номер корректировки» можно не заполнять, программа автоматически проставит «0» в готовой декларации. В случае представления корректирующей декларации в поле следует проставить номер корректировки.

2. Если указать ИНН, то заносить данные паспорта нет необходимости.

3. Место рождения заполняется как в паспорте.

4, 5. Если указать ИНН, то заносить сведения о гражданстве нет необходимости. Если указать ИНН, то заносить паспортные данные (серию и номер документа, информацию о гражданстве, дате и месте рождения) нет необходимости.

6.Указывается код инспекции, куда будет предоставлена декларация, а также муниципальное образование из списка.

Рис. 3. Как заполнить декларацию на вычет по переносу убытков через ЛК?

После заполнения личных данных переходим во вкладку «Доходы», нажав кнопку «Далее».

Рис. 4. Как заполнить декларацию на вычет по переносу убытков через ЛК?

Иванов получил доход в 2017 году, брокер, выступая в качестве налогового агента, удержал налог, что подтверждается справкой 2-НДФЛ. Если инспекция выгрузила справку в программу, можно автоматически перенести её данные в заполняемую декларацию. Если справку ещё не выгрузили, потребуется вручную ввести данные, нажав кнопку «Добавить доход».

Рис. 5. Как заполнить декларацию на вычет по переносу убытков через ЛК?

После сохранения переходим в раздел «Вычеты» и выбираем вкладку «Инвестиционные и убытки по цб». Ставим галочку в поле «Предоставить вычеты по ценным бумагам и инвестиционный вычет». Напротив 2015 года указываем убыток, полученный по операциям с ценными бумагами.

Рис. 6. Как заполнить декларацию на вычет по переносу убытков через ЛК?

Во вкладке «Итоги» отражена общая сумма дохода — 100 000 рублей. Налоговая база рассчитана с учётом убытка и составляет 10 000 рублей. (100 000 руб. — 40 000 руб. — 50 000 руб,). В строке «Общая сумма налога, исчисленная к уплате» отражена сумма, которая останется в бюджете — 1 300 рублей. (10 000 рублей * 13%). Таким образом, возврат из бюджета составит 6 500 рублей (7800 рублей — 1300 рублей).

Рис. 7. Как заполнить декларацию на вычет по переносу убытков через ЛК?

На данном этапе можно распечатать сформированную декларацию и подать её на бумажном носителе в инспекцию либо сформировать файл для онлайн-отправки. Иванов выбирает последний вариант. 

На этом этапе декларация отправляется в инспекцию. После отправки её уже нельзя будет редактировать, и в случае обнаружения ошибки придётся создавать новую, корректирующую декларацию.

Сервис предлагает прикрепить фото или сканы подтверждающих документов.

Перед направлением декларации и сопровождающих документов в налоговый орган её необходимо подписать, например, неквалифицированной электронной подписью, которую можно скачать и установить непосредственно из личного кабинета налогоплательщика.

Рис. 8. Как заполнить декларацию на вычет по переносу убытков через ЛК?

После подписания и отправки, сервис перенаправит вас на конечную страницу.

Здесь отражено: когда была отправлена декларация, список прикрепленных документов и т.д.

Для завершения процедуры необходимо заполнить и отправить заявление на возврат уплаченного налога.

В дальнейшем данная страница позволит отслеживать, на каком этапе находится ваша декларация, а также при необходимости досылать документы.

Рис. 9. Как заполнить декларацию на вычет по переносу убытков через ЛК?

Иванов оформляет заявление на возврат и отправляет его.

Рис. 10. Как заполнить декларацию на вычет по переносу убытков через ЛК?

Декларация 3-НДФЛ отправлена вместе с подтверждающими документами. После получения декларации и прилагаемых к ней документов ФНС в течение трёх месяцев проводит камеральную проверку и в течение месяца после камеральной проверки налог будет возвращён. А если после истечения этих сроков деньги не пришли можно требовать с инспекции проценты, об этом читайте в статье «Декларация с вычетом: когда я получу деньги из налоговой?».