Как узнать, являюсь ли я налоговым резидентом РФ?

О простых правилах самоидентификации
Светлана Последовская
Специалист по налогам компании «Открытие Брокер»

Ставка налога, по которой облагаются ваши доходы, напрямую зависит от того, являетесь ли вы налоговым резидентом РФ или нет. Так, в общих случаях для налоговых резидентов РФ предусмотрена ставка в 13%, а для налоговых нерезидентов — 30%. Также от налогового статуса зависит право применения налоговых вычетов, поскольку их предоставляют только налоговым резидентам РФ.  Ответ на вопрос может ли нерезидент РФ получать налоговые вычеты мы опубликовали в одноименной статье.

Определение налогового резидента РФ

Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ).

При определении статуса учитывается любой непрерывный период в 12 месяцев. Он может начинаться в одном календарном году и заканчиваться в другом. При этом по итогам каждого календарного года определяется окончательный налоговый статус в зависимости от времени нахождения в России.

Отметим, что периоды выезда за пределы России в случае краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения включаются в дни пребывания такого лица в России. Также включаются в период нахождения на территории РФ дни приезда и отъезда.

письма Минфина России от 20.01.2017 № 03-15-06/2335, от 21.07.2017 № 03-04-06/46690



письмо Минфина России от 29.06.2015 № 03-04-05/37275

письмо ФНС России от 24.04.2015 N ОА-3-17/1702@

Какие документы подтвердят, что я налоговый резидент РФ?

Налоговый кодекс не устанавливает конкретный перечень документов, которые подтверждают нахождение физического лица на территории РФ более 183 дней. Согласно разъяснениям Минфина и ФНС, такими документами могут выступать:

  • паспорт с отметками органов пограничного контроля о пересечении границы (основной документ); сведения из табеля учета рабочего времени;
  • миграционная карта;
  • справка с места работы;
  • другие документы, которые подтверждают время пребывания в РФ (разрешение на временное проживание, вид на жительство, квитанции о проживании в гостинице, проездные билеты и т.д.).

письма Минфина России от 13.01.2015 N 03-04-05/69536, от 26.06.2008 N 03-04-06-01/182, ФНС России от 19.09.2016 N ОА-3-17/4272@, от 30.12.2015 N ЗН-3-17/5083

Учтите, что сам по себе вид на жительство иностранного гражданина не подтверждает налоговый статус резидента — он подтверждает право иностранного гражданина на проживание в России, а не время его нахождения на территории страны. То есть это один из подтверждающих документов, но не основной.

В заключение отметим, что подтвердить статус налогового резидента РФ можно через налоговую инспекцию, воспользовавшись сервисом ФНС России.


письма Минфина России от 25.12.2014 N 03-04-05/67311, от 17.07.2009 N 03-04-06-01/176