Фактическая сумма, которую вы вернёте, зависит не только от внесённых денежных средств на ИИС, но и от дохода, который вы получили за соответствующий календарный год. Что нужно учесть, чтобы получитьмаксимальную отдачу в рамках вычета на взносы на индивидуальный инвестиционный счёт?
Вычет на взносы представляется исходя из денежных средств, внесённых в календарном году на ИИС, но не более чем с 400 000 руб. Возврат производят из НДФЛ, удержанного по ставке 13% за соответствующий календарный год. А значит, вернут вам 13% от суммы, внесённой на ИИС, но при этом не больше налога, уплаченного в бюджет за тот же год. Данный вычет можно получать ежегодно, если вы каждый год вносите денежные средства на ИИС и за этот же год имеете официальный доход. При этом пополнение ИИС это ваше право — а не обязанность.
Пример
Болохова Ольга, открыла ИИС в 2016 году и пополнила его:
- в 2016 году — на сумму 200 000 руб.;
- в 2017 году — на сумму 400 000 руб.;
- в 2018 году — на сумму 450 000 руб.
Её годовая зарплата составляла:
- в 2016 году — 350 000 руб., удержан НДФЛ в размере 45 500 руб. (350 000 руб. * 13%);
- в 2017 году — 300 000 руб., удержан НДФЛ в размере 39 000 руб. (300 000 руб. * 13%);
- в 2018 году — 500 000 руб., удержан НДФЛ в размере 65 000 руб. (500 000 * 13%).
Ольга выбрала вычет на взносы на ИИС и может рассчитывать на возврат в размере:
- за 2016 год — 26 000 руб.;
- за 2017 год — 39 000 руб.;
- за 2018 год — 52 000 руб.
Таким образом, за три года сумма денежных средств, которые получит Ольга, составила 117 000 руб.
Если вы получаете вычет на взносы не с зарплаты, а с других доходов, например, с доходов по обычному брокерскому счёту, то помните, что к дивидендам ни один изналоговых вычетов не может быть применён.
Пример
Антонов Борис за 2018 год пополнил свой ИИС на сумму 200 000 руб. При этом за этот же год он получил доход от инвестиционной деятельности по обычному брокерскому счёту, что подтверждено справкой 2-НДФЛ.
НДФЛ, уплаченный с дивидендов составил 8 710 руб. ((68 000 руб. — 1 000 руб.) * 13)). Поскольку налог, который уплачен с дивидендов нельзя вернуть, то применив вычет на взносы Борису вернёт из бюджета 15 730 руб. (24 440 руб. — 8 710 руб.).
В Налоговом кодексе также предусмотрено, что вычеты не могут быть применены к доходам в виде выигрышей, полученных участниками азартных игр и участниками лотерей (п. 3 ст. 210 НК РФ).
Следует учитыватьещё несколько моментов:
- Вычет на взносы не переносится на иные календарные года. Если в отчётном году у вас не хватило уплаченного налога, чтобы получить вычет полностью, то остаток нельзя дополучить за счёт доходов прошлых или будущих календарных лет.
- Вычет нельзя получить с доходов, которые не облагаются НДФЛ. Например, с государственных пенсий, пособий, доходов, полученных в рамках деятельности, находящейся на УСН, ЕНВД, ЕСХН.
- Возвращается только тот НДФЛ, который удерживается по ставке 13%. Если ваш доход облагается по иной ставке – 15%, 30%, 35%, то к нему вычет применить невозможно.
- Вычет нельзя получить за родственников, например, как вычет на обучение или лечение.
Рассчитывая свой вычет, помните, что государство создавало ИИС, чтобы привлечь физических лиц к инвестированию в рынок ценных бумаг. Вычет типа А стимулирует только на внесение денежных средств, а не на покупку активов. А вот статья 54.1 НК РФ призывает именно к покупке, поскольку в ней прописано, что налогоплательщик вправе уменьшить налоговую базу, если основной целью совершения сделки (операции) не является возврат суммы налога. То есть, если вы только вносите деньги на ИИС, то ваша цель – получить вычет, а не инвестировать. На основании этого инспектор может отказать в вычете, если заподозрит необоснованную налоговую выгоду. Подробнее об этом читайте в статье «Вычет на взнос по ИИС без операций теперь опасен?».
Хотите ещё больше статей о налогах? Обязательно подпишитесь на наши обновления – все самые актуальные материалы на эту и другие темы будут приходить сразу на вашу почту! И напоминаем, что клиенты «Открытие Брокер» могут получить консультацию у наших экспертов по налогам совершенно бесплатно – просто свяжитесь с нами любым удобным способом.
