Как повысить доходность ИИС?

Вы, как физическое лицо единовременно вправе иметь только один ИИС. При этом владелец может выбрать лишь один из двух типов вычета: на взносы или на доход. Если у вас не получается определиться с видом вычета или со своей стратегией на ИИС, то можно привлечь родственников и их ИИС. Подробнее о вычетах по ИИС читайте в статье «Выбор типа налогового вычета для ИИС». Давайте рассмотрим, как с помощью родственников можно оптимизировать налогообложение.

Пример 1

Муж и жена (Иван и Мария). Оба открыли ИИС 17 октября 2015 года, у каждого есть ежегодный доход в размере 500 000 руб., который облагается НДФЛ по ставке 13%. Семейного бюджета не хватает, чтобы пополнять ИИС каждого супруга, поэтому они приняли решение пополнять только ИИС Ивана:

• в 2015 году на 400 000 руб.
  
  
• в 2016 году на 400 000 руб.
  
  
• в 2017 году на 400 000 руб.
  
  
• в 2018 году на 400 000 руб.

Он вправе рассчитывать на возврат за четыре года в размере 208 000 руб. (52 000 руб. * 4 г.). В ноябре 2018 года Иван закрывает ИИС и выводит активы.

Получив денежные средства в ноябре 2018 года, супруги пополняют ИИС Марии на 400 000 руб. В феврале 2019 года вносят ещё 400 000 руб., а в апреле 2019 года принимают решение закрыть ИИС. Таким образом, Мария вправе рассчитывать на возврат налога в размере 104 000 руб.

При такой стратегии важно учитывать риски, поэтому советуем:

• каждый год совершать операции на 20-30% от суммы внесенных денежных средств на ИИС. Подробнее об этом читайте в статье «Вычет на взносы по ИИС без операций теперь опасен?»;
  
  
• не закрывать ИИС сразу после внесения денежных средств или покупки активов. В законодательстве нет ни слова о том, сколько активы должны находиться на ИИС с целью применения вычета. Однако опасно, например, 15 января вносить денежные средства, а 16 января закрывать ИИС. В этом случае вас могут обвинить в необоснованной налоговой выгоде и отказать в вычете.

Пример 2

Муж и жена (Александр и Марина). Оба открыли ИИС 2 марта 2018 года. Марина домохозяйка без налогооблагаемого дохода. Александр официально трудоустроен с ежегодным доходом в 2 млн руб., также он является активным инвестором. Было принято решение, что по счёту жены Александр будет вести агрессивную спекулятивную стратегию и по достижении планируемой доходности закроет данный ИИС, применив вычет на доход. То есть, освободит прибыль на ИИС по операциям с ценными бумагами и ПФИ от налога. Выбирать вычет на взносы по счёту Марины не имеет смысла, поскольку у нее нет дохода, облагаемого НДФЛ, а значит не из чего делать возврат.

Второй ИИС, который оформлен на Александра, пополняется ежегодно на 400 000 руб. По нему применяют вычет на взносы с возвратом 52 000 руб. ежегодно. А чтобы увеличить доходность, приобретаются активы, которые подпадают под льготное налогообложение (ОФЗ, бумаги высокотехнологичного сектора экономики и т.д.), либо под иной налоговый вычет (подробнее об этом вы можете прочитать в статье «Можно ли совместить вычет ИИС и вычет по долгосрочному владению цб»).

Однако, будьте осторожны, к выбору родственника для совместной инвестиционной деятельности следует подходить крайне внимательно, так как «официальный держатель счёта» имеет право распоряжаться денежными средствами на счёту единолично, в том числе выводить их или завещать третьему лицу.