Меню
Меню

Как повысить доходность ИИС? 

Налоговая оптимизация с помощью родственников
Светлана Последовская
Специалист по налогам компании «Открытие Брокер»

Вы, как физическое лицо единовременно вправе иметь только один ИИС. При этом владелец может выбрать лишь один из двух типов вычета: на взносы или на доход. Если у вас не получается определиться с видом вычета или со своей стратегией на ИИС, то можно привлечь родственников и их ИИС. Подробнее о вычетах по ИИС читайте в статье «Выбор типа налогового вычета для ИИС». Давайте рассмотрим, как с помощью родственников можно оптимизировать налогообложение.

Пример 1

Муж и жена (Иван и Мария). Оба открыли ИИС 17 октября 2015 года, у каждого есть ежегодный доход в размере 500 000 руб., который облагается НДФЛ по ставке 13%. Семейного бюджета не хватает, чтобы пополнять ИИС каждого супруга, поэтому они приняли решение пополнять только ИИС Ивана:

— в 2015 году на 400 000 руб.
— в 2016 году на 400 000 руб.
— в 2017 году на 400 000 руб.
— в 2018 году на 400 000 руб.

Он вправе рассчитывать на возврат за четыре года в размере 208 000 руб. (52 000 руб. * 4 г.). В ноябре 2018 года Иван закрывает ИИС и выводит активы.

Получив денежные средства в ноябре 2018 года, супруги пополняют ИИС Марии на 400 000 руб. В феврале 2019 года вносят еще 400 000 руб., а в апреле 2019 года принимают решение закрыть ИИС. Таким образом, Мария вправе рассчитывать на возврат налога в размере 104 000 руб.

При такой стратегии важно учитывать риски, поэтому советуем:
— каждый год совершать операции на 20-30% от суммы внесенных денежных средств на ИИС. Подробнее об этом читайте в статье «Вычет на взносы по ИИС без операций теперь опасен?»; — не закрывать ИИС сразу после внесения денежных средств или покупки активов. В законодательстве нет ни слова о том, сколько активы должны находиться на ИИС с целью применения вычета. Однако опасно, например, 15 января вносить денежные средства, а 16 января закрывать ИИС. В этом случае вас могут обвинить в необоснованной налоговой выгоде и отказать в вычете.

Пример 2

Муж и жена (Александр и Марина). Оба открыли ИИС 2 марта 2018 года. Марина домохозяйка без налогооблагаемого дохода. Александр официально трудоустроен с ежегодным доходом в 2 млн руб., также он является активным инвестором. Было принято решение, что по счёту жены Александр будет вести агрессивную спекулятивную стратегию и по достижении планируемой доходности закроет данный ИИС, применив вычет на доход. То есть, освободит прибыль на ИИС по операциям с ценными бумагами и ПФИ от налога. Выбирать вычет на взносы по счёту Марины не имеет смысла, поскольку у нее нет дохода, облагаемого НДФЛ, а значит не из чего делать возврат.

Второй ИИС, который оформлен на Александра, пополняется ежегодно на 400 000 руб. По нему применяют вычет на взносы с возвратом 52 000 руб. ежегодно. А чтобы увеличить доходность, приобретаются активы, которые подпадают под льготное налогообложение (ОФЗ, бумаги высокотехнологичного сектора экономики и т.д.), либо под иной налоговый вычет (подробнее об этом вы можете прочитать в статье «Можно ли совместить вычет ИИС и вычет по долгосрочному владению цб»).

Однако, будьте осторожны, к выбору родственника для совместной инвестиционной деятельности следует подходить крайне внимательно, так как «официальный держатель счёта» имеет право распоряжаться денежными средствами на счёту единолично, в том числе выводить их или завещать третьему лицу.