Как с 200 000 получить возврат в размере 52 000 

Идея для владельцев ИИСа
Светлана Последовская
Специалист по налогам компании «Открытие Брокер»

Многие, открывая индивидуальный инвестиционный счёт (ИИС), задумываются, как получить больше вычетов, затратив на это меньше ресурсов. Один путь такой налоговой оптимизации мы разберём в статье. Данный совет будет полезен для тех физлиц, которые применяют вычет со взносов.

Актуально для ситуации, когда по прошествии минимум трёх лет вы закрываете ИИС и открываете в этом же календарном году новый ИИС. Как вы знаете, ИИС нельзя закрывать в течение трёх лет, иначе это приведёт к потере права на вычет. После наступления этой даты вы можете закрыть его в любой момент и вывести все активы, которые могут быть реинвестированы.

Пример

Григорьев Анатолий Альбертович, терапевт, г. Новосибирск.
В апреле 2018 года он вносит на свой ИИС 200 000 руб. и покупает ОФЗ на 40 000 руб. В июне 2018 года наступает три года владения ИИС. Анатолий принимает решение продать все ОФЗ и закрыть ИИС. В сентябре 2018 года он открывает второй ИИС и реинвестирует те же 200 000 руб. — покупает ОФЗ. В 2019 году он подает 3-НДФЛ за 2018 год и заявляет к возврату 52 000 руб. К декларации он прикладывает комплекты документов по двум ИИС (подробнее о том, какие документы нужны, читайте в статье «Вычет на взносы по ИИС: необходимые документы для получения»).

Вычет со взносов на ИИС представляется исходя из денежных средств, внесённых за календарный год на ИИС, но не более чем с 400 000 руб. То есть идет привязка к налоговому периоду и общей сумме внесения, а не к количествам ИИС за данный налоговый период. Единственный момент — чтобы не потерять право на вычет в 200 000 руб. со второго ИИС, его нужно продержать открытым не менее трёх лет.


п. 3 ст. 219.1 НК РФ



подп. 4 п. 3 ст. 219.1 НК РФ, подп. 1 п. 4 ст. 219.1 НК РФ

Чтобы не возникло претензий со стороны налоговых инспекторов, для данной оптимизации советую:

— На 20-30% от суммы внесённых денежных средств на ИИС совершить операции. Подробнее об этом мы писали в статье «Вычет на взносы по ИИС без операций теперь опасен?».
— Не закрывать ИИС сразу после внесения денежных средств или покупки активов. Налоговый кодекс не устанавливает срок, в течение которого денежные средства должны находиться на ИИС. Однако опасно, например, 15 ноября вносить денежные средства, а 16 ноября приходить закрывать ИИС. Чтобы вас не обвинили в необоснованной налоговой выгоде — продержите активы на ИИС какое-то время.
— По той же причине не советую закрывать ИИС 20 ноября и приходить открывать новый 22 ноября. Хотя налоговое законодательство также не предусматривает никаких временных ограничений между закрытием и открытием нового ИИС.

Оптимизируйте налогообложение с умом, и просчитывайте все возможные риски.