Меню
Меню

Как освободить доход по облигациям от налога

И увеличить инвестиционную прибыль
Светлана Последовская
Специалист по налогам компании «Открытие Брокер»

При работе с облигациями вы можете совсем уйти от уплаты налогов либо снизить налогооблагаемую базу. Для этого в Налоговом кодексе предусмотрен ряд льгот и вычетов, которые помогут оптимизировать ваше налогообложение.

1. Освобождение купона по госбумагам

Не подлежит обложению НДФЛ в полном размере купонный доход, полученный (п. 25 ст. 217 НК РФ):

  • по государственным облигациям РФ (например, ОФЗ, еврооблигации Минфина),
  • по облигациям бывшего СССР, государств-участников Союзного государства (например, облигации Республики Беларусь);
  • по облигациям субъектов Российской Федерации, а также выпущенным по решению представительных органов местного самоуправления.

Доход от купли-продажи облагается НДФЛ по общим основаниям: по ставке 13% для налоговых резидентов РФ и 30% для налоговых нерезидентов РФ.

2. Освобождение купона по корпоративным облигациям

Не подлежит налогообложению купонный доход по корпоративным облигациям при выполнении следующих условий:

  • облигации номинированы в рублях;
  • облигации размещены после 1 января 2017 года;
  • купон получен по обращающимся облигациям российских организаций;
  • купон не выше ставки рефинансирования ЦБ, увеличенной на пять пунктов.

Если купонный доход выше установленного лимита, то сумма превышения будет облагаться НДФЛ по ставке 35%. Подробнее об этой льготе читайте в статье «Льгота по корпоративным облигациям».

Доход от купли-продажи облагается НДФЛ по общим основаниям.

3. Отмена валютной переоценки

При реализации (погашении) еврооблигаций Минфина России, номинированных в иностранной валюте, расходы на приобретение указанных облигаций, выраженные в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по официальному курсу ЦБ РФ, установленному на дату фактического получения доходов от реализации (погашения) указанных облигаций. Если вы продаёте ценную бумагу по курсу выше, чем покупали, то доход, полученный от изменения курса валюты, не будет обложен НДФЛ. Эту ситуацию на примерах мы рассматривали в статье «С 2019 года не будет курсовой разницы по еврооблигациям Минфина».

Однако облагается налогом доход от прироста по телу еврооблигации.

Вышеперечисленные налоговые послабления не зависят от наличия статуса налогового резидента РФ. Однако есть и вычеты, которые могут быть применены при работе с облигациями, только если вы являетесь налоговым резидентом РФ.

4. Вычет по долгосрочному владению

Вы можете освободить прибыль от продажи (погашения) облигаций, если продержите ценную бумагу в собственности более трёх лет. Облигации на момент реализации должны обращаться на организованном рынке ценных бумаг на Московской либо Санкт-Петербургской бирже. Максимальная сумма вычета за календарный год определяется следующим образом: количество полных лет владения ценными бумагами нужно умножить на три (миллиона). То есть минимум за три года владения вы можете освободить прибыль в размере до девяти млн руб. Об условиях применения вычета читайте в статье «Могу ли я получить вычет по долгосрочному владению ценными бумагами».

Купонный доход не освобождается, а облагается НДФЛ.

5. Вычет на ИИС типа Б

Если вы продаёте (погашаете) на ИИС облигации, то полученный от этого доход можно полностью освободить от НДФЛ, применив вычет типа Б. Для данного вычета нет ограничений по сумме и минимального срока владения облигациями. Главное, ИИС должен быть открыт минимум три года. Не будет взиматься налог не только от дохода от продажи (погашения), но также и купонный доход. Однако учтите, освобождается тот купонный доход, который подлежит обложению НДФЛ по ставке 13%. Если купон облагается НДФЛ по ставке 35%, то он в получении вычета на доход не участвует. Подробнее о данном типе вычета и его ограничениях читайте в статьях «Выбор типа налогового вычета для ИИС», «Ограничения для получения вычета на доход».

Чтобы добиться максимального эффекта, можно и нужно совмещать вычеты и льготы. Например, так, как указано в таблице.

Вычет (льгота) 1

Вычет (льгота) 2

Итог

Государственные облигации или облигации российских компаний

Вычет на взносы по ИИС

Возврат до 52 0000 руб. в год + освобождение купонного дохода от НДФЛ

Государственные облигации или облигации российских компаний

Вычет по долгосрочному владению

Освобождение купонного дохода + освобождение дохода от продажи

Любые облигации

Вычет на доход по ИИС

Освобождение дохода от продажи и купона

Любые облигации

Вычет по долгосрочному владению

Освобождение прибыли от продажи

Вычет по долгосрочному владению

Вычет на взносы по ИИС

Не применяется вычет по долгосрочному владению, если облигации реализованы на ИИС. Однако если при закрытии ИИС их перевести на обычный брокерский счёт и там продать, то можно применить вычет по долгосрочному владению. Вы получите возврат до 52 000 руб. в год + освобождение дохода от реализации облигаций.

 

___________

Хотите ещё больше статей о налогах? Обязательно подпишитесь на наши обновления – все самые актуальные материалы на эту и другие темы будут приходить сразу на вашу почту! И напоминаем, что клиенты «Открытие Брокер» могут получить консультацию у наших экспертов по налогам совершенно бесплатно – просто свяжитесь с нами любым удобным способом.