В законодательстве предусмотрен ряд налоговых вычетов и льгот, при применении которых возможно освободить от налога часть дохода по акциям. Как воспользоваться данными налоговыми послаблениями и какие условия нужно выполнить, читайте в статье.
Обложению НДФЛ подлежит не весь доход от реализации акций. При продаже акций в целях исчисления налогооблагаемой базы доходы могут быть уменьшены на расходы по приобретению, хранению и реализации ценных бумаг. Однако для учёта данных расходов они должны быть подтверждены документально (п. 10 ст. 214.1 НК РФ, п. 4 ст. 226.1 НК РФ).
Если при продаже получена прибыль, то, чтобы освободить её от налога, можно воспользоваться инвестиционными льготами и вычетами.
Данные льготы могут применять как налоговые резиденты РФ, так и налоговые нерезиденты РФ.
Законодательством предусмотрено, что ни один из налоговых вычетов не распространяется на доход в виде дивидендов (п. 3 ст. 210 НК РФ).
Однако сумма выплаченных дивидендов может не совпадать с их налогооблагаемой базой, так как на это влияют коэффициенты Д1 и Д2.
Если вы являетесь налоговым резидентом РФ и российская компания, которая выплачивает вам дивиденды, также получает дивиденды от других организаций, то сумма налога, которая будет удержана, исчисляется по формуле (п. 5 ст. 275 НК РФ):
Н = К * Сн * (Д1 — Д2), где:
Н — сумма налога, подлежащего удержанию;
К — отношение суммы дивидендов, начисленной физическому лицу, к общей сумме дивидендов, подлежащих распределению российской организацией в пользу всех получателей (Д1);
Сн — налоговая ставка;
Д1 — общая сумма дивидендов, подлежащая распределению российской организацией в пользу всех получателей;
Д2 — общая сумма дивидендов, полученных российской организацией от других компаний.
В связи с этим акционеры российских компаний могут получать дивиденды вообще без удержания НДФЛ, либо сумма дивидендов, подлежащая налогообложению, будет меньше, чем фактически полученная сумма.