Как извлечь выгоду из полученных убытков?

Условия для переноса убытков прошлых лет на прибыль будущих периодов

Кроме налогов, которые платит инвестор, Налоговым кодексом предусмотрены также налоговые льготы и вычеты. Знание и умение применять их позволят инвестору увеличить доходность от инвестиций и сократить убытки.

Одним из таких вычетов является перенос убытков прошлых налоговых периодов (один налоговый период — это один календарный год).

Как это работает?

Если в прошлом у вас были убытки по итогам года, то на их величину можно уменьшить налогооблагаемую базу будущих прибыльных периодов. Важно, чтобы убыток был зафиксирован. То есть бумаги должны быть проданы по цене ниже, чем были куплены. Если вы купили ценные бумаги, которые после снизились в цене, но не продали и держите их в портфеле (бумажный убыток), то зафиксированного убытка нет.

Убыток можно перенести в течение следующих десяти лет. Отсчёт начинается после окончания убыточного года.

Перенести убыток этого или будущего периода на прибыль прошлых лет нельзя.

Условия для применения вычета

Чтобы воспользоваться вычетом и перенести убытки прошлых лет, нужно помнить о важных деталях:

  1. Перенести убыток и уменьшить прибыль можно только по закрытому налоговому периоду. То есть прибыльный год должен быть завершён.

  2. Учесть можно убытки, которые возникли не ранее 2010 г.

  3. Убыток, полученный при сделках с ценными бумагами, может уменьшать прибыль только по сделкам с ценными бумагами.

  4. Убыток, полученный от сделок на срочном рынке, может уменьшать прибыль только по сделкам с инструментами срочного рынка.

  5. Нельзя перенести убыток, если он получен на ИИС.

  6. Вычет применяется только для биржевых инструментов (обращающиеся инструменты и ценные бумаги).

  7. Убыток, полученный у одного брокера, можно зачесть для уменьшения прибыли по счёту у другого брокера.

  8. К полученным дивидендам вычет применить нельзя.

  9. Вычет доступен только резидентам РФ.

Брокер является налоговым агентом для своих клиентов, но только в пределах одного налогового периода. Это значит, что переносить убытки и снижать налог с прибыли надо самостоятельно.

Как это сделать?

Для получения вычета по переносу убытка нужно заказать у брокера следующие документы:

  • справка 2-НДФЛ за прибыльный период;

  • справка об убытках за периоды с зафиксированным убытком;

  • брокерский отчёт за убыточный период;

  • заявление о присоединении (договор об открытии брокерского счёта).

К документам следует приложить:

  • заявление в свободной форме на возврат налога;

  • банковские реквизиты для возврата налога.

Подать документы на вычет можно онлайн через личный кабинет налогоплательщика (ЛКН). Для этого выберите вкладку «Жизненные ситуации», затем — «Подать декларацию 3-НДФЛ». После этого заполните декларацию, приложите перечисленные выше документы и отправьте на рассмотрение.

Что следует учитывать инвесторам?

Убытки прошлых лет можно зачесть в течение следующих десяти лет. Но в соответствии с Федеральным законом «О рынке ценных бумаг» № 39-ФЗ от 22.04.1996 брокеры обязаны хранить информацию о клиентах только в течение пяти лет, дальше — на усмотрение брокера. Поэтому, если вы получили убыток, лучше заранее предусмотреть возможность зачесть его в будущем и заказать все необходимые документы у брокера.