Как избежать валютной переоценки

Способы, которые помогут снизить налог и увеличить прибыль

Согласно Налоговому кодексу РФ, налогооблагаемая база рассчитывается только в рублях. Это значит, что, инвестируя в иностранные активы в валюте, инвестор заплатит налог с прибыли в пересчёте на рубли с учётом курса валюты. В этом и заключается валютная переоценка.

Примеры валютной переоценки

  • Вы купили акцию ABC за 100 долл. Курс доллара на момент покупки составлял 80 руб.

  • Цена акции не выросла, и вы решили продать её за те же 100 долл.

  • Ваша прибыль в долларах — 0.

  • Курс доллара на момент продажи вырос до 90 руб.

  • Ваш доход в рублях: 9000 (100 долл. * 90 руб.) – 8000 (100 долл. * 80 руб.) = 1000 руб.

  • Налог к уплате: 1000 * 13% = 130 руб.

Таким образом, из-за валютной переоценки возник налог на курсовую разницу в 130 руб.

Однако валютная переоценка не всегда плоха и в некоторых случаях помогает снизить налог. Рассмотрим положительный эффект от такой переоценки.

  • Вы купили акцию ABC за 100 долл. Курс доллара на момент покупки составлял 80 руб.

  • Цена акции выросла, и вы продали её за 110 долл.

  • Ваша прибыль в долларах — 10.

  • Курс доллара на момент продажи снизился до 70 руб.

  • Ваш доход в рублях: 7700 (110 долл. * 70 руб.) – 8000 = −300 руб.

  • Налог к уплате: 0 руб.

В этом примере, несмотря на рост акций от 100 до 110 долл. и прибыль в 10 долл., налог не будет удержан благодаря валютной переоценке.

Особенно остро вопрос валютной переоценки встаёт для долгосрочных инвесторов, ведь на длительном горизонте доллар по отношению к рублю обычно растёт.

Как избежать валютной переоценки?

  1. Индивидуальный инвестиционный счёт (ИИС) с типом вычета Б

Самый популярный и доступный способ. ИИС с типом вычета Б освобождает от налога всю прибыль по счёту, включая валютную переоценку. Исключение составляют только дивиденды. Это значит, что, совершая сделки на ИИC с валютными инструментами, можно избежать налога на курсовую разницу, применив тип вычета Б.

Одним из преимуществ ИИС с типом вычета Б является то, что на нём удобно формировать валютный портфель. При этом необходимо помнить о следующих особенностях ИИС:

  • на ИИС можно внести не более 1 000 000 руб. в год;

  • завести на ИИС можно только рубли, но внутри счёта можно купить валюту на бирже, что выгоднее, чем покупать в банке;

  • чтобы применить вычет и освободить прибыль от налога, ИИС должен быть открыт не менее трёх лет;

  • можно совершать сделки со всеми инструментами, которые торгуются на Московской и Санкт-Петербургской биржах.
  1. Льгота на долгосрочное владение ценными бумагами (ЛДВ)

Действует для ценных бумаг, допущенных к торгам на российских биржах. Освобождает от налога прибыль по счёту, включая валютную переоценку. При этом необходимо учитывать следующие условия:

  • срок беспрерывного владения должен составлять не менее трёх лет;

  • действует для ценных бумаг, приобретённых не ранее 1 января 2014 г.;

  • нет ограничений по сумме взносов на брокерский счёт;

  • освободить от налога можно прибыль до 3 000 000 руб. в год;

  • льгота применяется по правилу ФИФО.

У этого способа есть как преимущества перед ИИС, так и недостатки. К преимуществам можно отнести отсутствие ограничений по сумме инвестирования. К недостаткам — необходимость беспрерывного владения ценными бумагами не менее трёх лет. Кроме того, дивиденды и купоны под льготу не попадают и налог с них будет удержан в обычном режиме. Подробнее о льготе читайте здесь.

  1. Перенос убытков прошлых лет

Ещё один вычет, который позволит снизить налог после валютной переоценки.

Если у вас были убытки по брокерскому счёту в течение десяти последних лет, то на сумму этих убытков можно снизить налогооблагаемую прибыль текущего и будущих периодов (если они не превышают срок в десять лет от года, в котором был убыток). Подробнее об этом читайте здесь.

Этот способ более сложный в сравнении с ИИС и ЛДВ. За пределами закрытого налогового периода (календарного года) брокер не является налоговым агентом для своих клиентов. Поэтому если вы решили воспользоваться переносом убытков, то собирать документы и обращаться в налоговую нужно самостоятельно. Также необходимо учитывать следующие особенности вычета:

  • можно совмещать убытки по счетам у разных брокеров;

  • нельзя уменьшить доход от дивидендов;

  • воспользоваться вычетом можно только после завершения прибыльного года;

  • снизить налог от ценных бумаг можно только в том случае, если убытки были по ценным бумагам.

Чтобы воспользоваться этим способом, нужно заказать у брокера справку об убытках за период, когда они были зафиксированы, и справку 2-НДФЛ за прибыльный год. Также стандартными документами являются брокерские отчёты и договор об открытии брокерского счёта. Подать заявление на вычет можно онлайн через личный кабинет налогоплательщика.

В качестве дополнительных способов избежать или снизить налог от валютной переоценки можно назвать такие продукты, как ИСЖ (инвестиционное страхование жизни) и НСЖ (накопительное страхование жизни). Но это достаточно специфические продукты, которые подходят не всем инвесторам.