Меню
Меню

ИИС в справке 2-НДФЛ

Разбираемся в нюансах налогового законодательства
Светлана Последовская
Специалист по налогам компании «Открытие Брокер»

Если у вас открыт индивидуальный инвестиционный счёт, то в справке 2-НДФЛ вы увидите полученные по нему купонный доход и дивиденды, с которых удержан налог. Если вы закрыли ИИС, то в справке 2-НДФЛ за этот год найдёте сведения о доходах, полученных по счёту за весь период действия ИИС.

Финансовый результат операций с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами на ИИС учитывается отдельно от финансового результата операций на обычном брокерском счёте (п. 2 ст. 214.9 НК РФ). Но это не значит, что доходы по ИИС не будут отражены в общей справке 2-НДФЛ.

Весь период действия договора ИИС НДФЛ не удерживается, кроме дивидендов и купонного дохода. А значит, если ИИС не закрыт, то в справке 2-НДФЛ вы увидите доходы по счёту и удержанный налог. По окончании действия договора ИИС подводится общий финансовый результат и рассчитывается налогооблагаемая база на основании статьи 214.9 НК РФ. Если вы применяли в рамках ИИС вычет на взносы, то при закрытии будет удержан НДФЛ с полученной прибыли. Если вы хотите получить вычет на доход через брокера, то полученная прибыль на ИИС будет освобождена от налога. Как получить вычет на доход, читайте в статье «Какие нужны документы для получения вычета на доход».

Однако вне зависимости от того, какой тип налогового вычета вы применяете, сведения о ваших доходах по ИИС будут отражены в справке 2-НДФЛ. Если был выбран вычет на доход, в четвёртом разделе справки 2-НДФЛ вы увидите код вычета 619 и сумму, которую брокер освободил от налога в рамках данной налоговой льготы.

Таким образом, за год, когда был закрыт ИИС, в справке 2-НДФЛ вы увидите доход, который получен не только по обычному брокерскому счёту, но и по ИИС. Узнать относящиеся к ИИС доходы просто, поскольку все они отмечены специальными кодами.

 

Так, для ИИС предусмотрены следующие коды дохода и коды вычета.

Приказ ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@

В вашей справке 2-НДФЛ будут отражены только те коды дохода, по которым вы его получали. Аналогично с кодами вычета — будут отражены только те, на которые вы имеете право.

Если вы не получали вычет на доход через брокера, то можете оформить его самостоятельно, предоставив декларацию 3-НДФЛ. Заполнить её можно через личный кабинет налогоплательщика или с помощью программы «Декларация». Если вы выбираете заполнение через ЛКН, то внимание следует уделить кодам дохода. Как заполнить декларацию, читайте в статьях «Получение вычета на доход, полученного на ИИС в ЛК ФНС», «Получение вычета на доход, полученного на ИИС: используем программу «Декларация».

Если вы применяете вычет на взносы, то можете использовать ваш доход, который получен непосредственно на самом ИИС. Об этом читайте в статье «Оптимизируем ИИС: вычет на взносы из брокерского счёта и самого ИИС».