Документы, необходимые инвестору для налоговых вычетов

Списки необходимых документов для различных запросов в налоговую
Светлана Последовская
Специалист по налогам компании «Открытие Брокер»

Для получения любого вычета необходимы документы, которые подтверждают право на данный вычет. Также комплект документов зависит от того, каким способом вы получаете вычет — через налогового агента или налоговую инспекцию. 

Какие документы необходимы для получения вычета на взносы на ИИС?

Вычет на взносы можно получать ежегодно исходя из денежных средств, внесённых в календарном году на ИИС, но не более чем с 400 000 руб. Возврат производят из налога, удержанного по ставке 13% (кроме дивидендов).



п. 3 ст. 219.1 НК РФ

Для получения вычета необходимо подать декларацию 3-НДФЛ и к ней приложить следующие документы:

  • справку 2-НДФЛ — следует запросить у налогового агента (работодателя, брокера);
  • заявление о присоединении к регламенту. Данный документ подтверждает, что счёт был открыт. Также инспекторы вправе затребовать договор на брокерское обслуживание и договор на ведение ИИС;
  • документы, подтверждающие зачисление денежных средств на ИИС — брокерский отчёт и (или) платёжное поручение (приходно-кассовый ордер, поручение на зачисление денежных средств — в зависимости от способа внесения денежных средств);
  • заявление о возврате. В данном документе необходимо указать реквизиты своего банковского счёта, на который будет произведён возврат суммы НДФЛ.

Подробнее о данном вычете, а также о правилах представления документов вы можете узнать из статей «Выбор типа налогового вычета для ИИС», «Вычет на взносы по ИИС: необходимые документы для получения».

Какие документы необходимы для получения вычета на доход по ИИС?

Вычет на доход предполагает освобождение от уплаты НДФЛ положительного финансового результата, полученного по операциям с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами на ИИС.


п. 4 ст. 219.1 НК РФ

Данный налоговый вычет вы можете получить одним из способов:
  • самостоятельно предоставить декларацию 3-НДФЛ в течение трёх лет, следующих за календарным годом, когда был закрыт ИИС;
  • вычет предоставляет брокер при закрытии ИИС при условии представления владельцем ИИС заявления и справки из налоговой инспекции. В справке указывается информация о том, что вы не получали вычет на взносы и не имели других ИИС в течение срока действия договора на ведение ИИС (исключение — перевод активов на другой ИИС, в этом случае прежний ИИС должен быть закрыт в течение месяца).
Как получить данную справку — узнаете из статьи «Какие документы нужны для получения вычета на доход».
Какие документы необходимы для получения вычета по переносу убытков?

Вы можете перенести на будущие прибыльные налоговые периоды убыток, полученный от операций с обращающимися на организованном рынке ценными бумагами и производными финансовыми инструментами. Учесть можно убытки, полученные с 2010 года. Перенос разрешён в течение 10 лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен этот убыток (ст. 220.1 НК РФ). Об условиях и правилах применения данного вычета читайте в статье «В каких случаях можно перенести убытки на прибыльные года?».

  • Для получения вычета следует подать декларацию 3-НДФЛ и к ней приложить следующие документы: справку 2-НДФЛ за прибыльный год — следует запросить у брокера;
  • справку о сумме убытка — это налоговый регистр на доходы лиц по операциям с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами;
  • брокерский отчёт — налоговый инспектор вправе, помимо справки о сумме убытка, запросить брокерские отчёты, которые подтверждают сумму понесённого убытка;
  • заявление о присоединении к регламенту и договор о брокерском обслуживании;
  • заявление о возврате. 
Какие документы нужны для получения вычета при долгосрочном владении ценными бумагами?

Если вы владеете ценными бумагами более трёх лет, то положительный финансовый результат, полученный при продаже (погашении) ценных бумаг, освобождается от обложения НДФЛ в определённом размере. Подробнее о данном вычете вы можете узнать из статьи «Могу ли я получить вычет по долгосрочному владению ценными бумагами



п. 2 ст. 219.1 НК РФ

Данный вычет можно получить через брокера, подав заявление по форме брокера в году реализации (погашения) ценных бумаг.

А также вычет можно получить при предоставлении 3-НДФЛ в инспекцию. К декларации следует приложить:

  • справку 2-НДФЛ за год, когда были реализованы ценные бумаги — её следует запросить у брокера;
  • брокерские отчёты — они подтверждают срок нахождения реализованных ценных бумаг в собственности, а также правильность расчёта налогового вычета (цена приобретения, цена продажи). То есть отчёты нужны по нескольким годам, начиная с года приобретения ценной бумаги и до года её реализации;
  • заявление о присоединении к регламенту и договор о брокерском обслуживании;
  • заявление о возврате.

Налоговый кодекс не устанавливает конкретный перечень документов для подтверждения права на вычеты. В связи с этим контролёры вправе потребовать тот комплект документов, который считают актуальным в рамках конкретного вычета.