С 2020 года физическим лицам придётся отчитываться перед ФНС России об открытии и закрытии счетов у иностранных брокеров. Обязанность ещё не наступила, но возникает вопрос: что будет, если не сообщать о счетах?
С 2020 года в налоговую инспекцию по месту регистрации будет необходимо предоставить следующие документы. Уведомление об открытии (закрытии) счёта. Следует подать не позднее одного месяца со дня открытия (закрытия). Уведомление об изменении реквизитов счёта. Также подаётся не позднее одного месяца со дня изменения реквизитов. Отчёт о движении средств по счёту (вкладу). Подробнее об этом мы писали в статье «Нужно ли сообщать об открытии счёта у иностранного брокера».
На данный момент законодательством предусмотрены санкции (в рамках счетов, открытых в иностранных банках):
ФНС России сообщает, что валютные операции с использованием средств на счетах (во вкладах), по которым не представлены уведомления и отчёты, также будут являться незаконными валютными операциями.
письмо ФНС России от 16.08.2017 № ЗН-3-17/5523@
Также ФНС России указывает, что если нарушены требования валютного законодательства, то физлицо может быть привлечено к административной ответственности одновременно по нескольким статьям.
Однако обратите внимание, что сейчас в КоАП РФ в перечисленных статьях речь идёт о несообщении о счетах (вкладах) именно в иностранных банках, пока нет уточнения и «иных организациях финансового рынка, расположенных на территории иностранного государства». То есть если в КоАП РФ не внесут поправки, то применять данные санкции в рамках несообщения по счетам, открытых у иностранного брокера, ФНС не вправе.
письмо ФНС России от 05.09.2017 № ОА-3-17/5973@