3-НДФЛ в программе «Декларация»: зачёт расходов

3-НДФЛ в программе «Декларация»: зачёт расходов

Подробная инструкция, как вернуть налог, удержанный брокером
Специалист по налогам компании «Открытие Брокер»

Если в течение календарного года, в котором были реализованы (погашены) ценные бумаги, не предоставлены затратные документы, то с данного дохода брокер удержит налог полностью. В дальнейшем зачесть затраты и вернуть налог можно через налоговую инспекцию при представлении декларации 3-НДФЛ.

Расчёт финансового результата и налогооблагаемой базы брокер выполняет самостоятельно на основании тех документов, которые есть в его распоряжении. Если в течение 2021 г. вы продали ценные бумаги, которые переводили от другого брокера (депозитария, реестра), получали в дар или в рамках наследства, то для учёта затрат потребуются документы.

При отсутствии у брокера документов, подтверждающих расходы на приобретение ценных бумаг, налоговая база будет рассчитана без учёта понесённых расходов. В этом случае физлицо имеет право самостоятельно обратиться в налоговую инспекцию по месту регистрации для зачёта расходов путём предоставления налоговой декларации 3-НДФЛ с приложением подтверждающих документов.

Заполнить декларацию можно через личный кабинет налогоплательщика — об этом мы рассказывали в статье «3-НДФЛ в ЛКН: зачёт расходов» — или с помощью программы «Декларация», которую можно скачать с сайта ФНС России. Для каждого года предусмотрена отдельная программа.

Разберём, как заполнить 3-НДФЛ через программу «Декларация 2020» для зачёта расходов.

Пример

Физлицо переводит в АО «Открытие Брокер» 1000 шт. акций компании «Сбербанк». Расходы на приобретение данных акций составили 100 руб. за 1 шт. Однако брокеру не были предоставлены документы, подтверждающие понесённые расходы. В 2020 г. акции были проданы по цене 250 руб. за 1 шт. Так как затратные документы в течение 2020 г. не предоставлялись, то со всей суммы дохода от продажи брокером был рассчитан и удержан налог в размере 32 500 руб.((250 руб. * 1000 шт.) * 13%).

По окончании 2020 г. физлицо решает зачесть затраты на покупку и вернуть налог. Для этого следует заполнить декларацию 3-НДФЛ с помощью программы «Декларация».

В первом разделе «Задание условий» необходимо отметить, что вы подаёте 3-НДФЛ, и указать код налоговой инспекции. Если вы не знаете код, то поможет сервис ФНС России.

Поскольку декларация подаётся для возврата налога, ОКТМО следует указать тот, который прописан в первом разделе справки 2-НДФЛ. Заполнение происходит на основании справки 2-НДФЛ, и эту информацию также необходимо отразить в программе, проставив галочку напротив поля «Учитываемые „справками о доходах физического лица“...».

Так как требуется вернуть налог, то нужно отметить «Сформировать заявление о возврате и/или зачёте налога в рамках декларации».

Если вы представляете декларацию самостоятельно, то нужно отметить поле «Лично». Если декларация будет сдана представителем, то потребуется указать его ФИО и реквизиты нотариально заверенной доверенности.

На второй вкладке «Сведения о декларанте» указываются персональные данные физлица.

Во вкладке «Доходы, полученные в РФ» необходимо выбрать жёлтую ставку налога 13% и добавить доход, нажав «+». В появившемся окне надо перенести данные о налоговом агенте из первого раздела справки 2-НДФЛ. Далее следует построчно перенести информацию из третьего раздела.

По коду дохода 1530 отражаются доходы по операциям с обращающимися ценными бумагами. Здесь в том числе прописаны доходы от продажи акций «Сбербанка». Отражаем в программе доход, а также те расходы, которые хотим зачесть. Для этого проставляем код вычета 201 и сумму расходов, связанных с приобретением ценных бумаг. В нашем примере это 100 000 руб. К сумме 400 000 руб. мы прибавляем 100 000 руб., тем самым увеличивая расходную часть.

Ниже проставляем фактически удержанную сумму налога. Её можно узнать из пятого раздела справки 2-НДФЛ.

Вкладку «Вычеты» пропускаем и переходим на вкладку «Зачёт / возврат налога». Здесь необходимо указать банковские реквизиты, по которым будут перечислены денежные средства. Если по другим налогам нет задолженности, то надо заявить, чтобы возвратили всю сумму на личный банковский счёт.

Теперь можно распечатать декларацию и приложить к ней комплект подтверждающих документов:

  • справка 2-НДФЛ за год, когда реализованы ценные бумаги, — следует запросить у брокера;

  • отчёты брокера с даты приобретения ценных бумаг до даты их продажи;

  • договор о брокерском обслуживании и заявление о присоединении к регламенту.

Комплект документов может отличаться в зависимости от того, как изначально были приобретены ценные бумаги. Вам понадобятся документы, которые подтверждают сумму понесённых расходов.

__

И самое главное: клиенты «Открытие Брокер» могут получить консультацию у наших экспертов по налогам абсолютно бесплатно. Свяжитесь с нами удобным способом – ответим на любые вопросы!

Вам также может понравиться:
ИИС 2020: заполняем
3-НДФЛ в программе «Декларация» для получения вычета на взносы
Подробная инструкция с примерами и скриншотами, как заполнить налоговую декларацию
3-НДФЛ: переносим убытки прошлых лет на 2020 год в личном кабинете налогоплательщика
Подробная инструкция с примерами и скриншотами, как заполнить и подать декларацию онлайн
3-НДФЛ 2020: оформление вычета на доход по ИИС в программе «Декларация»
Подробная инструкция с примерами и скриншотами, как заполнить декларацию
3-НДФЛ: переносим убытки прошлых лет на 2020 год в программе «Декларация»
Подробная инструкция с примерами и скриншотами, как заполнить декларацию
Инвесторы, не затягивайте с подачей декларации 3-НДФЛ
В каких случаях брокер не является налоговым агентом, а инвесторы должны отчитываться по полученным доходам самостоятельно
3-НДФЛ 2020: вычет по долгосрочному владению ценными бумагами в ЛК налогоплательщика
Подробная инструкция с примерами, как заполнить и подать декларацию онлайн
Больше интересных материалов
Налоговое резидентство РФ и Договор ЕАЭС
Каким налогом облагается инвестиционный доход граждан стран — участников Договора?
Ещё три способа оптимизации налогообложения для инвесторов в 2021 году
Закрытие убыточных позиций, сальдирование финансовых результатов и перенос срока уплаты налогов помогут снизить НДФЛ
Три способа оптимизации налогообложения для инвесторов в 2021 году
Статус налогового резидента, наличие расходных документов и особые условия расчёта по еврооблигациям помогут снизить НДФЛ
Сальдирование финансовых результатов на брокерском счёте
Как уменьшить налог на прибыль по счёту? Объясняем основные правила сальдирования на примерах