3-НДФЛ в ЛКН: зачёт расходов

3-НДФЛ в ЛКН: зачёт расходов

Подробная инструкция, как подать декларацию 3-НДФЛ через личный кабинет налогоплательщика и вернуть удержанный брокером налог
Специалист по налогам компании «Открытие Брокер»

Если в течение календарного года, в котором были реализованы (погашены) ценные бумаги, не предоставлены затратные документы, то с данного дохода брокер удержит налог полностью. В дальнейшем зачесть затраты и вернуть налог можно через налоговую инспекцию при представлении декларации 3-НДФЛ.

Расчёт финансового результата и налогооблагаемой базы брокер выполняет самостоятельно на основании тех документов, которые есть в его распоряжении. Если в течение 2021 г. вы продали ценные бумаги, которые переводили от другого брокера (депозитария, реестра), получали в дар или в рамках наследства, то для учёта затрат потребуются соответствующие документы.

При отсутствии у брокера документов, подтверждающих расходы на приобретение ценных бумаг, налоговая база будет рассчитана без учёта понесённых расходов. В этом случае физлицо имеет право самостоятельно обратиться в налоговую инспекцию по месту регистрации для зачёта расходов путём предоставления налоговой декларации 3-НДФЛ с приложением подтверждающих документов.

Пример

Физлицо переводит в АО «Открытие Брокер» 1000 шт. акций компании «Сбербанк». Расходы на приобретение данных акций составили 100 руб. за 1 шт. Однако брокеру не были предоставлены документы, подтверждающие понесённые расходы. В 2020 г. акции были проданы по цене 250 руб. за 1 шт. Так как затратные документы в течение 2020 г. не предоставлялись, то со всей суммы дохода от продажи брокер рассчитал и удержал налог в размере 32 500 руб. ((250 руб. * 1000 шт.) * 13%).

По окончании 2020 г. физлицо решает зачесть затраты на покупку и вернуть налог. Для этого следует заполнить декларацию 3-НДФЛ в личном кабинете налогоплательщика.

В ЛК следует выбрать пункт «Жизненные ситуации», в нём — «Подать декларацию 3-НДФЛ».

Далее выбирается способ заполнения декларации.

Сервис направит на вкладку, в которой содержатся общие сведения. Декларация представляется за 2020 г. впервые, что необходимо указать в соответствующих полях.

На следующей вкладке сервис предлагает перенести данные из справки 2-НДФЛ. Если справка уже загружена в ЛК, то сведения подтянутся автоматически. Если было несколько источников дохода, то будут подтягиваться все. Декларация подаётся с целью зачёта расходов на проданные акции, для этого нужна только справка 2-НДФЛ от брокера. Остальные источники дохода можно удалить. В любом случае необходимо проверить, корректно ли программа подтянула суммы из справки 2-НДФЛ. Если суммы подтянулись правильно, надо нажать кнопку «Далее». Если нет — следует вручную исправить показатели.

Если справка 2-НДФЛ за 2020 г. ещё не выгружена в ЛК, следует перенести показатели самостоятельно. Для этого необходимо нажать кнопку «Добавить источник дохода».

В появившееся окно из первого раздела справки 2-НДФЛ переносится информация о налоговом агенте.

Далее следует перенести данные из третьего раздела справки 2-НДФЛ.

По коду дохода 1530 отражаются доходы по операциям с обращающимися ценными бумагами. Здесь в том числе прописаны доходы от продажи акций «Сбербанка».

Отражаем в ЛКН доход, а также те расходы, которые необходимо зачесть. Для этого необходимо проставить код вычета 201 и сумму расходов на приобретение ценных бумаг. В нашем примере это 100 000 руб. К сумме 400 000 руб. мы прибавляем 100 000 руб., тем самым увеличивая расходную часть. 

Когда данные о доходах будут перенесены, ниже автоматически посчитается общая сумма дохода и налогооблагаемая база. После этого необходимо указать удержанную сумму налога. Её можно узнать из пятого раздела справки 2-НДФЛ.

Нажимаем кнопку «Далее» и переходим на вкладку «Вычеты». Её нужно оставить пустой.

Согласно законодательству, если на момент возврата у вас есть задолженность по НДФЛ, транспортному, земельному, имущественному налогам, то будет возвращена разница после того, как будут учтены все задолженности. Об этом новшестве мы говорили в статье «Инспекция может вернуть излишне уплаченный НДФЛ не полностью».

Следующий раздел покажет, есть ли у вас задолженности. Также будет указана итоговая сумма, которую можно вернуть. Нажимаем кнопку «Распорядиться».

Указываем личные банковские реквизиты, по которым будут перечислены денежные средства.

Далее сервис перенесёт на итоговую вкладку, где будет показана информация по возврату налога.

Чуть ниже необходимо прикрепить подтверждающие документы:

  • справка 2-НДФЛ от брокера;

  • отчёты брокера с даты приобретения ценных бумаг до даты их продажи;

  • договор о брокерском обслуживании и заявление о присоединении к регламенту.

Комплект документов может отличаться в зависимости от того, как были приобретены ценные бумаги. Вам понадобятся документы, которые подтверждают сумму понесённых расходов.

Когда документы будут приложены, можно отправлять декларацию в инспекцию. Для этого необходимо ввести пароль к неквалифицированной электронной подписи. После отправки декларацию уже нельзя редактировать.

__

Понравилась статья? Помогите сделать следующую ещё лучше — присылайте в редакцию свои впечатления, пожелания и предложения по улучшению нашей работы! Сделать это можно через форму обратной связи. Там же клиенты «Открытие Брокер» могут задать свои вопросы о налоговых правах и обязанностях инвесторов — наши специалисты проконсультируют вас абсолютно бесплатно.

Вам также может понравиться:
3-НДФЛ 2020: получаем вычет на доход по ИИС в личном кабинете налогоплательщика
Подробная инструкция с примерами и скриншотами, как заполнить и подать декларацию онлайн
3-НДФЛ: переносим убытки прошлых лет на 2020 год в личном кабинете налогоплательщика
Подробная инструкция с примерами и скриншотами, как заполнить и подать декларацию онлайн
3-НДФЛ 2020: оформление вычета на доход по ИИС в программе «Декларация»
Подробная инструкция с примерами и скриншотами, как заполнить декларацию
3-НДФЛ: переносим убытки прошлых лет на 2020 год в программе «Декларация»
Подробная инструкция с примерами и скриншотами, как заполнить декларацию
Инвесторы, не затягивайте с подачей декларации 3-НДФЛ
В каких случаях брокер не является налоговым агентом, а инвесторы должны отчитываться по полученным доходам самостоятельно
3-НДФЛ 2020: вычет по долгосрочному владению ценными бумагами в ЛК налогоплательщика
Подробная инструкция с примерами, как заполнить и подать декларацию онлайн
Больше интересных материалов
Налоговое резидентство РФ и Договор ЕАЭС
Каким налогом облагается инвестиционный доход граждан стран — участников Договора?
Ещё три способа оптимизации налогообложения для инвесторов в 2021 году
Закрытие убыточных позиций, сальдирование финансовых результатов и перенос срока уплаты налогов помогут снизить НДФЛ
Три способа оптимизации налогообложения для инвесторов в 2021 году
Статус налогового резидента, наличие расходных документов и особые условия расчёта по еврооблигациям помогут снизить НДФЛ
Сальдирование финансовых результатов на брокерском счёте
Как уменьшить налог на прибыль по счёту? Объясняем основные правила сальдирования на примерах