Меню
Меню

3-НДФЛ через ЛКН: как отразить дивиденды, которые получены в РФ

Разбираемся в нюансах налогового законодательства
Светлана Последовская
Специалист по налогам компании «Открытие Брокер»

Если вы в течение года получали доходы в виде дивидендов от организаций, которые находятся на территории РФ, то увидите данный доход в справке 2-НДФЛ. Он будет отражён по коду 1010. При заполнении декларации 3-НДФЛ дивиденды и удержанный по ним налог следует отражать отдельно от остальных доходов. Как это сделать, читайте в статье.

Дивиденды — это особый вид доходов, который не сальдируется с иными доходами, более того, к дивидендам нельзя применить ни один из налоговых вычетов (п. 3 ст. 210 НК РФ). В связи с этим данный доход при заполнении декларации 3-НДФЛ следует указывать отдельно.

Для заполнения декларации необходимо зайти в ЛКН и выбирать в меню пункт «Жизненные ситуации», в нём — «Подать декларацию 3-НДФЛ». 

Далее выбираем способ подачи декларации. 

Сервис перенаправит на вкладку с общими сведениями. Часть из них (ФИО, № налоговой инспекции) программа подтянет автоматически. В нашем примере мы впервые предоставляем декларацию за 2018 год, отмечаем это в программе. Также указываем, что являемся налоговым резидентом РФ и подаём декларацию за себя лично как налогоплательщик. 

На следующей вкладке выбираем, что хотим задекларировать доход, который получен от источника в РФ. 

Сервис перенаправит на вкладку «Выбор вычетов». Если вы заполняете декларацию, чтобы получить налоговый вычет, то необходимо из списка выбрать соответствующий. В этом примере мы пропустим данную вкладку. 

Далее попадаем на вкладку «Доходы». Сюда следует перенести данные из справки 2-НДФЛ от брокера за 2018 год. Если данная справка уже загружена в ЛК, то показатели можно перенести автоматически. Если нет — показатели из справки придётся перенести вручную, нажав кнопку «Добавить источник». 

В появившимся окне информация переносится из первого раздела справки 2-НДФЛ.

Нажимаем кнопку «Добавить доход» и переносим данные из третьего раздела справки.

Информация о доходах из нашей справки 2-НДФЛ выглядит следующим образом.

Нужно указать код дохода и по нему проставить общую сумму. Каждый новый код дохода вводится через кнопку «Добавить доход».

Код дохода 1010 — это дивиденды, которые уменьшаются на код вычета 601. Поскольку дивиденды — это отдельный вид доходов, то налог по ним необходимо рассчитать отдельно. Сумма удержанного НДФЛ по дивидендам за 2018 год составила 7 540 руб. ((60 000 руб. — 2 000 руб.) *13%). 

Код дохода 1530 — это доходы, полученные от операций с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке. Согласно коду вычета 201, этот доход уменьшается на сумму соответствующих расходов по ценным бумагам.

Код дохода 1532 — это доходы по операциям с производными финансовыми инструментами, которые обращаются на организованном рынке и базисным активом которых являются ценные бумаги, фондовые индексы. Согласно коду вычета 206, этот доход уменьшается на сумму соответствующих расходов по ПФИ с фондовым базовым активом. 

Когда перенесены все доходы, ниже будет автоматически подсчитана их сумма (без учёта дивидендов) и налогооблагаемая база, останется указать сумму удержанного налога. Но без учёта НДФЛ, который удержан с дивидендов. Напомню, что в программе мы его отразили отдельно с удержанным по нему налогом. 

Брокер удержал с физлица НДФЛ в общем размере 102 440 руб. (94 900 + 7 540).

На итоговой вкладке вы увидите, что сумма к возврату и уплате равна нулю, поскольку не была заявлена доплата налога или применение какого-либо вычета.

Здесь отражены внесённые доходы, причём дивиденды отдельно от других. Учтите, что вносить в декларацию справку 2-НДФЛ необходимо, только если вы к этому источнику дохода применяете налоговые вычеты. Даже если НДФЛ был не полностью удержан налоговым агентом, но он об этом сообщил инспекции, информацию по этому источнику можно не вносить в 3-НДФЛ. Подробнее читайте в статье «Если брокер не смог удержать налог».