Регионы кормят Москву или столица кормит регионы?

Регионы кормят Москву или столица кормит регионы?

Как распределяются налоги, поступающие в бюджет
Экономист, частный инвестор

1 сентября в рамках просветительского марафона «Новое знание» мэр Москвы Сергей Собянин в ответ на нарастающее недовольство жителей регионов в отношении Москвы, которая, по их мнению, живёт за счёт регионов, заявил, что на самом деле всё обстоит иначе. Москва является крупнейшим донором для регионов. Ведь только за 2020 г. столица пополнила государственные внебюджетные фонды на 2,9 трлн руб. Причём около половины собранных средств было потрачено на выплату пенсий и медицинское обеспечение жителей других регионов.

Так ли это на самом деле? Предлагаем разобраться в том, как распределяются между регионами поступающие в бюджет налоги.

За счёт чего пополняется бюджет

Доходы бюджета формируются согласно налоговому и бюджетному законодательству РФ.

В соответствии со ст. 41 Бюджетного кодекса РФ доходы бюджета включают в себя:

  1. Налоговые доходы — налоги и сборы, уплачиваемые в бюджет.

  2. Неналоговые доходы — доходы от использования имущества, которое находится в государственной или муниципальной собственности

  3. Безвозмездные поступления — дотации, субсидии, субвенции и иные межбюджетные трансферты, иными словами, средства, которые поступают из одного бюджета в другой.

В этой статье мы более подробно остановимся на налоговых доходах.

Налоги и сборы делятся на федеральные, региональные и местные.

Федеральные налоги обязательны к уплате на территории всей страны, размер региональных определяется самостоятельно субъектами РФ, местные налоги устанавливаются органами местного самоуправления. Но это не означает, что федеральные налоги идут только в федеральный бюджет, а региональные — в бюджеты субъектов РФ. Размер налогов и сборов устанавливает Налоговый кодекс РФ (НК РФ), а процент и бюджет, в который он зачисляется, определяет Бюджетный кодекс РФ (БК РФ). Например, НДФЛ — федеральный налог, который обязателен к уплате на территории всей России, но зачисляется НДФЛ в региональный (85%) и местный бюджет (15%).

Все налоги поступают в консолидированный бюджет РФ, который представляет собой свод бюджетов всех уровней (федеральный, бюджет субъекта, местный бюджет).

Москва, Санкт-Петербург и Севастополь — города федерального значения, то есть они являются субъектами РФ и имеют региональный, а не местный бюджет.

Как распределяются налоги по уровням бюджета

Раздел II Бюджетного кодекса РФ определяет порядок формирования доходов по уровням бюджетной системы страны. Те налоги и сборы, которые поступают в федеральный бюджет, распределяются на основании решений федеральных органов власти. Налоги и сборы, поступающие в региональный и местный бюджет, распределяются по усмотрению органов власти субъектов РФ и местного самоуправления.

Распределение основных налогов и сборов по уровням бюджетной системы, %

 Виды налогов Федеральный бюджет РФ
(ст. 50 БК РФ)
Региональный бюджет РФ
(ст. 56 БК РФ)

Местный бюджет РФ (гл. 9 БК РФ

Акцизы на табачную продукцию 100 - -
Акцизы на спиртосодержащую продукцию - 100 -
Акцизы на ГСМ 12 88 -
Акцизы на нефтяное сырьё, направленное на переработку 100 - -
НДФЛ - 85 15
Налог на профессиональный доход (самозанятые)  - 63* -
НДС  100 - -
Налог на прибыль организаций по ставке 20%, из них:      
2 (3)%** 100 -
18 (17)%** - 100 -
Водный налог 100 - -
Госпошлина - 100  -
НДПИ в виде углеводородного сырья (газ горючий природный) 100 -
НДПИ в виде углеводородного сырья (кроме газа горючего природного)  100

Налог на добычу общераспространённых полезных ископаемых 

100 
Сбор за пользование объектами животного мира  - 100
Сбор за пользование водными биологическими ресурсами 20 80  -
Налог на имущество организаций 100 
Транспортный налог 100 
Налог на игорный бизнес 100
Земельный налог 100 
Налог на имущество физлиц 100 
Торговый сбор*** 100*** 

*остальные 37% уплачиваются в ФФОМС

**в 2017–2024 гг., согласно ст. 284 НК РФ. После 2024 г. будет распределение 18% и 2%. В 2017–2022 гг. регионы могут понижать ставку до 12,5%, после 2024 г. — только до 13,5%

***на сегодняшний день торговый сбор взимается только на территории Москвы. Согласно ст. 410 НК РФ, торговый сбор могут взимать города федерального значения. Однако Санкт-Петербург и Севастополь пока не используют это право.

Рис. 1. Источник: Бюджетный кодекс РФ

Структура доходов Москвы

Доходы бюджета Москвы по итогам 2020 г. составили 2,9 трлн руб., из них более 81% составляют налоговые поступления. В структуре налоговых доходов наибольший вес приходится на НДФЛ и налог на прибыль организаций.

Напомним, НДФЛ поступает только в региональный и местный бюджет, как и бо́льшая часть налога на прибыль.

Структура налоговых доходов Москвы, %

Рис. 2. Источник: сайт Мэра Москвы
Рис. 2. Источник: сайт Мэра Москвы

В доходе бюджета РФ около четверти поступлений составляют перечисления из Москвы. Далее идёт Московская область и Санкт-Петербург. В этих субъектах функционируют и зарегистрировано наибольшее количество предприятий, организаций и производств. Москва и Санкт-Петербург являются самыми крупными городами России с наибольшей численностью населения. Объёмы поступающих в бюджет налогов, особенно НДФЛ и налога на прибыль, в этих городах намного больше, чем в других.

Кроме того, Москва делает самые большие отчисления в пенсионный фонд, ФФОМС и ФСС, так как, согласно данным Росстата, в столице самые высокие заработные платы по стране.

Топ-15 субъектов РФ по налоговым доходам за 2020 г., % в доходе бюджета РФ

Рис. 3. Источник: Федеральное казначейство РФ
Рис. 3. Источник: Федеральное казначейство РФ
Нюансы уплаты налогов

В региональный бюджет поступает НДФЛ, который составляет более 40% московских доходов. В целом чуть больше половины налоговых доходов Москвы идёт в бюджет города, остальная часть — в федеральный бюджет за счёт НДС и части налога на прибыль.

Однако далеко не все регионы оставляют себе более половины налоговых поступлений. Другая ситуация складывается с «нефтяными» субъектами РФ, где большая часть налогов поступает в федеральный бюджет, а не в региональный. Например, Ханты-Мансийский автономный округ — Югра — лидер по добыче нефти в России. На долю ХМАО приходится более 40% объёма всей нефтедобычи в стране. Среди российских компаний лидерами по добычи нефти являются «Роснефть» (47%), «Сургутнефтегаз» (21%), «Лукойл» (14%). При этом из них в ХМАО зарегистрирован только «Сургутнефтегаз». «Роснефть» и «Лукойл» зарегистрированы в Москве.

ХМАО является крупнейшим плательщиком налога на добычу природных ископаемых (НДПИ) и налога на добавленный доход (НДД), которые поступают в федеральный бюджет. При этом ХМАО — Югра является регионом-донором, то есть не получает субсидии и дотации со стороны государства, согласно Приказу Минфина РФ № 1030 от 11.11.2020. В то время как Москва ежегодно получает межбюджетные трансферты из федерального бюджета.

От чего зависит благосостояние регионов?

Нельзя сказать, что Москва кормит регионы. Но и обратное утверждение ошибочно. В формировании федерального бюджета, из которого потом поступают субсидии, дотации и другие межбюджетные трансферты, участвуют все субъекты РФ. И чем богаче регион, чем больше предприятий функционирует на его территории, тем больше доходов он приносит в федеральный бюджет.

В выигрышном положении находятся те регионы, на территории которых не просто функционируют, а зарегистрированы крупнейшие системообразующие предприятия или масштабные торговые сети. Кроме того, богатство того или иного субъекта РФ определяют не только налоговые поступления.

Благосостояние региона зависит от нескольких факторов:

  • количество и масштабность работающих и зарегистрированных на его территории организаций;

  • географическое расположение;

  • богатство природными ресурсами;

  • наличие развитой инфраструктуры;

  • трудовые ресурсы, количество экономически активного населения.

В следующих статьях более подробно рассмотрим самые богатые регионы, доходы которых зависят от размещённых на их территории предприятий.

__

Кстати, если вы хотите поделиться мнением об этой статье или о нашей работе в целом – это можно сделать через форму обратной связи. Напишите нам, и мы обязательно к вам прислушаемся!

Вам также может понравиться:
Как меры ЦБ по регулированию экосистем отразятся на мелких и средних банках
Более половины российских банков на сегодняшний день не соответствуют новым требованиям Банка России
Грядёт глобальное изменение экономического климата
Пути адаптации российской экономики к глобальному энергопереходу
Чем грозит РФ лишение статуса рыночной экономики
В дополнение к европейскому углеродному налогу российским экспортёрам угрожают американские нерыночные пошлины
Использование возобновляемых источников энергии в России
Обзор компаний, которые задействуют воду, ветер, солнце и геотермальную энергию в процессе генерации электричества
Быстрым восстановлением после кризиса российская экономика обязана коронавирусу
Закрытие границ заставило россиян отдыхать на отечественных курортах и тратить деньги внутри страны
Зачем нужны особые экономические зоны?
Льготы и привилегии российских ОЭЗ для инвесторов и государства
Больше интересных материалов