Платить или не платить налог на дивиденды по американским акциям

Стоит ли пытаться «сэкономить»?
Алексей Шемякин
Частный инвестор

Зимой частные инвесторы активно интересуются налоговыми вопросами. В декабре наиболее актуально — как оптимизировать налоги, чтобы меньше заплатить, а с января — как задекларировать доходы и как правильно заполнить и подать декларацию. С ростом популярности американского рынка в налоговую повестку добавился ещё один пункт — платить или не платить налоги на дивиденды американских акций.

Желание не платить можно объяснить. Брокер не является налоговым агентом по дивидендам, получаемым по иностранным ценным бумагам, и инвестор сам должен задекларировать доходы и уплатить налоги. Поэтому некоторые инвесторы могут подумать что-то вроде «авось пронесёт» или «кому мы нужны со своими копейками».

В целом, проблемы бы не было, если бы процесс уплаты налога на дивиденды был похож на процесс уплаты, скажем, транспортного налога. Налоговая инспекция присылает вам требования об уплате, а вы просто переводите необходимую сумму по указанным реквизитам. В последние годы процесс ещё более упростился — в личном кабинете на сайте ФНС можно погасить задолженность по налогам в несколько кликов.

Увы, с налогами на дивиденды американских акций не всё так просто. Недостаточно просто заплатить какую-то сумму, которую вы рассчитали, пусть даже по всем правилам. Нужно заполнить и подать налоговую декларацию, причём сделать это нужно в определённые сроки. К декларации требуется приложить подтверждающие документы, которые необходимо запросить у брокера. Иногда за это может взиматься дополнительная плата.

Для обычного розничного инвестора с портфелем в несколько сотен тысяч рублей сумма доплаты вряд ли будет превышать несколько сотен рублей. Например, у вас вложено в американские акции 400 тыс. руб., средняя дивидендная доходность — 2%. В большинстве случаев 10% с дивидендов удержат ещё в США, и в России потребуется доплатить 3% от общей суммы дивидендов. Путём нехитрых расчётов получаем, что сумма налога составит 240 руб. Нежелание «устраивать бумажную волокиту» с декларациями, камеральными проверками и самостоятельными расчётами/доплатами из-за 240 руб. вполне объяснимо.

Однако далее я постараюсь доказать, что налоги лучше всё-таки заплатить.

Морально-этическая сторона вопроса

Сложно проявлять желание платить налоги, когда в СМИ постоянно рассказывают про коррумпированных чиновников, у которых в квартирах находят сотни миллионов рублей наличными. Однако бюджет, формируемый в основном за счёт налогов, — это не только зарплата чиновников, это и содержание больниц, школ, выплата социальных пособий. Материнский капитал — тоже бюджетные средства. Чуть выше мы рассчитали, что некий абстрактный инвестор может не захотеть доплачивать в бюджет 240 руб. Представьте, что таких инвесторов наберётся 15 тысяч человек. Если 15 тысяч человек умножить на 240 руб., то получится 3,6 млн руб. Материнский капитал для семи семей. И на «сдачу» — полугодовая зарплата воспитателя в детском саду. Если один конкретный человек не заплатит в бюджет 240 руб., это ни на что не повлияет. Если таких граждан наберётся несколько тысяч, то сумма будет внушительной. Каждый раз, когда захотите «сэкономить» на налогах, вспоминайте о том, что вы не одиноки в своих желаниях. И благодаря вашим совместным «усилиям», бюджет может не досчитаться весьма значительных средств, которые могли бы пойти действительно на что-то полезное.

«Да никто и не узнает»

Существует мнение, что налоговая прекрасно знает о том, кто и за сколько сдаёт квартиры. То есть для инспекторов нет секретов даже на одном из самых теневых секторов рынка, где практически никто не платит налоги, а значительная часть оплат передаётся наличными. Если уж здесь налоговая инспекция в курсе всех дел, то глупо надеяться, что останется незаметным для контролирующих органов международный валютный безналичный перевод, где:

  • обе стороны транзакции доподлинно известны;

  • все транзакции обрабатываются лицензированными участниками, за деятельностью которых бдительно смотрит регулятор.
«Да кому я нужен со своими копейками»

Это довольно распространённый аргумент, который приводится нежелающими платить налоги. С одной стороны, у налоговой инспекции действительно полно дел, кроме как гоняться за вашими 200–300 руб. недоплаченных налогов. А с другой...

Примерно в 2012 г. я купил старый автомобиль. Это была моя первая машина, опыта было мало, и по наивности я при покупке согласился записать в договор цену 20 тыс. руб., вместо реально уплаченной суммы. Когда я эту машину потом продавал, то мой покупатель оказался менее наивным и более подозрительным и попросил в договоре написать реальную сумму — 45 тыс. руб. В итоге, согласно документам, я продал имущество с прибылью и должен был заплатить налог. Но изучив налоговое законодательство, понял, что сумма сделки маленькая и можно претендовать на льготу по налогам. Иными словами — я ничего не был должен государству, поэтому успокоился и благополучно обо всём забыл.

Каково же было моё удивление, когда в 2013 г. мне пришло «письмо счастья» из налоговой с требованием явиться в инспекцию для дачи показаний и последующей уплаты штрафа в размере 1000 руб. Позднее обнаружилось, что хотя я и не должен был платить налог с продажи автомобиля, нужно было обязательно подать декларацию. Когда я пришёл в назначенное время в инспекцию, кроме меня, там было ещё несколько таких же «счастливчиков». Инспектор, который с нами занимался, в ответ на все вопросы только пожимал плечами: «Ну, такой закон...».

Самое досадное в этой истории то, что мне выписали штраф. Если бы я должен был хоть рубль, то в этом была бы какая-то доля справедливости. Тысяча рублей, конечно, меня не разорила, но было очень неприятно.

Я это рассказал в качестве наглядного примера, что за тебя «могут взяться», даже если ничего не должен. Что уж говорить о случае, когда налоги в бюджет реально не уплачены?

Конечно, если кто-то один задолжал пару сотен рублей, налоговая может ничего не делать. Но если таких должников наберётся некое критическое количество, то могут и дать отмашку. А у инспекторов есть нехорошая привычка припоминать сразу все «грехи» за последние три года. И в случае, когда вас «возьмут на карандаш», 200 руб. неуплаченных по итогам одного года налогов запросто могут вылиться в платежи общей суммой на несколько тысяч рублей — тут будут и штрафы за непредоставление декларации, и пени по неуплаченным суммам... В итоге всё равно придётся всё заплатить и заполнить.

ИИС

Представим, что вы завели деньги на ИИС и купили американские акции на Санкт-Петербургской бирже. На следующий год вы подаёте документы, чтобы получить налоговый вычет. Сейчас процедура стала немного проще, в некоторых случаях можно подать простое заявление, а заполнять декларацию не придётся. Итак, вы пишете заявление, прикладываете подтверждающие документы, а среди них — брокерский отчёт, в котором есть сведения о выплаченных дивидендах по американским акциям.

И в вычете запросто могут отказать. Так как вы были обязаны подать декларацию, в то время как решили ограничиться заявлением. В итоге вам придётся заполнить и уплатить всё как положено. Решит ли конкретный инспектор, проверяющий вашу декларацию, выписать штраф из-за того, что вовремя не уплачено несколько рублей налогов, — вопрос. Но формально это налоговое правонарушение.

В 1990-х — начале 2000-х по телевизору часто показывали социальную рекламу «Заплати налоги и живи спокойно». И к этому совету лучше прислушаться: задекларировать то, что должны задекларировать, и заплатить то, что должны заплатить. Это поможет избежать неприятных ситуаций в будущем.

А что будет, если вы всё-таки решите не подавать декларацию и не платить налоги, читайте в другой статье «Открытого журнала».

Вам также может понравиться:
Как купить американские акции
Варианты, доступные российскому инвестору
Как получать доход от прибыли американских компаний?
Про бай-бэки и дивиденды по американским акциям
Пять интересных инструментов для пассивного инвестирования на американском рынке
Варианты инвестиций в различные классы активов (с тикерами и ссылками)
Как купить американские акции. Часть 2
Обзор вариантов, доступных российскому инвестору
Как купить американские облигации
Обзор вариантов, доступных российскому инвестору
Обзор скринеров американских акций
Наиболее популярные сервисы
Как сориентироваться на американском рынке
Справка по основным информационным ресурсам
Можно ли достойно жить на дивиденды и какой для этого нужен капитал?
Опыт частного инвестора
Как заработать на дивидендах по акциям
Особенности дивидендных акций и торговли ими